De minimis (gümrük muafiyet eşiği) nedir?
De minimis (gümrük muafiyet eşiği), düşük değerli gönderilerde belirli gümrük yüklerini kaldıran veya hafifleten bir eşik uygulamasını anlatan, ülkeye ve tarihe bağlı kavramdır. Eski 150 avro AB muafiyeti 1 Temmuz 2026’dan beri geçerli değildir.
Tanım
De minimis (gümrük muafiyet eşiği), düşük değerli gönderilerde belirli gümrük yüklerini kaldıran veya hafifleten bir eşik uygulamasını anlatan, ülkeye ve tarihe bağlı kavramdır.
Bir bakışta
De minimis satıcı için ne demektir?
De minimis, küçük tutarlı sınır ötesi satışlarda karşılaşılan bir kavramdır. Terim bir ülkeye her dönemde vergisiz satış hakkı vermez. Türkiye’den internet üzerinden satış yapan işletme için soru, varış ülkesinin işlem tarihinde hangi düşük değerli gönderi düzenini uyguladığıdır. Gümrük vergisi muafiyeti ile KDV, beyan kolaylığı ve hizmet bedeli farklı konulardır. Eşik bulunduğunda dahi hangi yükün kaldırıldığını açık okuyun. Eski bir ülke tablosunda yazan tutarı ürün sayfanıza “bu değerin altında masraf yok” diye taşımayın. Muafiyet askıya alınabilir, kaldırılabilir veya yerine başka bir hesap yöntemi getirilebilir.
Kontrol tarihi 26 Ekim 2026 itibarıyla AB için eski 150 avro gümrük vergisi muafiyetini geçerli kural diye kullanmak yanlıştır. Avrupa Komisyonu, bu muafiyetin 1 Temmuz 2026’dan itibaren kaldırıldığını ve kapsamdaki düşük değerli mesafeli satış gönderilerinde geçici 3 avroluk hesap uygulandığını açıklar. Bu, her pakete yalnız bir kez 3 avro yazılması demek değildir. İlgili mal kalemi tanımı ve beyan koşulları okunmalıdır. 150 avro rakamının yeni uygulamanın değer kapsamını belirlemesi, aynı tutarın hâlâ vergisiz eşik olduğu sonucunu doğurmaz. Rakamın hangi amaçla kullanıldığını değişiklikten sonra yeniden kontrol edin.
AB örneğinde kapsam ve KDV nasıl ayrılır?
Komisyonun güncel açıklamasında tercihli ticaret veya Gümrük Birliği önleminden yararlanan mallar için, KDV IOSS ile toplanmamış ve H1 beyanı kullanılmış olması koşuluyla ayrı kapsam açıklanır. Türkiye’den çıkan her pakete aynı yöntemle vergi yazmayın; A.TR veya tercihli işlem dayanağını ve beyan yolunu kontrol edin. KDV tahsilatı için kullanılan yöntem de sonucu etkileyebilir. Ayrıntı için AB’de IOSS ve OSS rehberine bakın. Gümrük vergisi düzenindeki değişiklikten hareketle KDV’nin kaldırıldığını söylemeyin. Ürün uygunluğu, ithalat kısıtı ve taşıyıcı hizmeti de ayrı kontroller olarak izlenir; küçük bedel bunların tamamını açıklamaz.
Komisyonun 5 Ekim 2026 tarihli uygulama rehberi, mal kalemini aynı tarife sınıflandırması, tanım ve beyanın gerektirdiği yerde menşe üzerinden açıklar. Hesap, fiziksel ürün adedinden ayrı tutulur; ilgili beyan satırları önemlidir. HS kodu ile ürün tanımının doğru eşleştirilmesi bu nedenle hazırlık dosyasının parçasıdır. Aynı görünen iki eşyanın her beyan türünde mutlaka tek satır olacağını varsaymayın. Tarife ayrıntısı ve menşe veri ihtiyacı kullanılan beyana göre değişebilir. Ürünün değerini ve sınıfını gerçeğe aykırı göstererek maliyeti düşürmeye çalışmayın; hesapta kullanılan bilgiler ticari kayıtlarla uyuşmalıdır.
120 avroluk gönderide kalem hesabı örneği
Özgün kurguda geçici 3 avroluk yöntemin kapsamına girdiği doğrulanmış, toplam içsel değeri 120 avro olan bir gönderi ele alınsın. Mallar ilgili beyan kurallarıyla tek kalemde toplanabiliyorsa bu vergi 1 × 3 = 3 avrodur. Değere oranı 3 / 120 × 100 = %2,5 olur. Bu %2,5 kanunda belirlenmiş ad-valorem oran değildir; örnekteki sabit verginin değere göre hesaplanmış karşılığıdır. Fiziksel olarak birkaç ürün bulunması tek başına bu sayıyı çoğaltmaz. Kurgu gerçek bir ürünün tarife sınıflandırmasını yapmaz; uygulanacak kalem sayısının önceden doğru belirlendiğini kabul eder.
Aynı 120 avro toplam değer başka bir kurguda 2 ayrı beyan kalemi oluşturursa tutar 6 avro, değere oranı %5 olur. 3 kalem için 9 avro ve %7,5; 4 kalem için 12 avro ve %10 bulunur. Bu oranlar sırasıyla 6 / 120 × 100, 9 / 120 × 100 ve 12 / 120 × 100 hesaplarıdır. Hiçbiri bütün ithalat masrafını veya KDV’yi göstermez. Örnek, aynı değerli iki paketin kalem yapısı değiştiğinde bu vergi sonucunun farklılaşabileceğini anlatır. “Paket başına sabit 3 avro” kabulü bu ayrımı kaybettirir; maliyet tablonuzda kalem sayısını ve beyan dayanağını yazın.
ABD örneği ve satıcının kontrol sırası
ABD’de eski 800 dolar eşiğini güncel vergisiz giriş sözü gibi kullanmayın. U.S. Customs and Border Protection’ın Şubat 2026 duyurusu de minimis askısının sürdüğünü açıklar. U.S. Government Accountability Office’in Temmuz 2026 raporu ise uluslararası posta ağıyla gelen 800 dolar veya altındaki ithalatta muafiyetin süresiz askısını uygulayan düzenlemeyi aktarır. Posta işlemi ile diğer giriş usullerinin ayrıntılarını da aynı kabul etmeyin. Bu sayfa ABD’nin bütün tarife oranlarını hesaplamaz. Satıcı, ürünün kapsamını ve kullanılacak giriş yolunu güncel gümrük açıklamasından doğrulamadan eski bir eşik üzerinden alıcıya fiyat güvencesi vermemelidir.
Sevkiyat öncesinde varış ülkesi, ürün tanımı, gerçek değer, menşe ve işlem tarihini birlikte kaydedin. Gümrük beyannamesi için gereken veriyle sipariş kaydını eşleştirin. EUR.1 gibi tercihli ispatların hangi işlemi desteklediğini ayrı belirleyin. Ardından vergiyi, KDV tahsilat yöntemini, işlem ve taşıma bedellerini farklı satırlarda kontrol edin. Eşik tutarının hangi değere uygulandığını araştırın; sipariş ekranındaki kargo dahil toplamı her ülke için aynı ölçü kabul etmeyin. Maliyet notunu kontrol tarihiyle saklayın ve düzenleme değiştiğinde güncelleyin. Alıcıya kimin hangi masrafı karşılayacağını açık yazmak, eski bir “düşük tutar vergisizdir” ifadesinden daha güvenilir fiyatlandırma sağlar.
Örnek: Aynı değerde farklı kalem sayıları
Kurguda içsel değer 120 avrodur ve geçici 3 avroluk yöntemin uygulanma koşulları sağlanmıştır. Kalemler ilgili beyan kurallarına göre önceden belirlenmiştir.
- 1 kalemde 1 × 3 = 3 avro; 3 / 120 × 100 = %2,5 bulun.
- 2 kalemde 6 avro; 6 / 120 × 100 = %5 bulun.
- 3 kalemde 9 avro; 9 / 120 × 100 = %7,5 bulun.
- 4 kalemde 12 avro; 12 / 120 × 100 = %10 bulun.
120 avro değer aynı kalsa da bu tek vergi 3–12 avro olabilir; yüzdeler yasal tarife oranı veya bütün maliyet değildir.
De minimis (gümrük muafiyet eşiği) ile karıştırılan kavramlar
Gümrük vergisi muafiyetiyle aynı konu değildir; IOSS gibi tahsilat yöntemleri ayrı kontrol edilir.
Azaltılmış veri veya farklı usul, bütün vergilerin kaldırıldığı anlamında kullanılamaz.
AB örneğinde vergi kaleminin belirlenmesi tarife ve beyan kurallarına bağlıdır; fiziksel adetle aynı sayım değildir.
Satıcı ne yapmalı?
- Varış ülkesini ve işlem tarihini belirleyin.
- Eski eşiğin yürürlükte olup olmadığını doğrulayın.
- Değer tanımını, ürün ve menşe koşullarını okuyun.
- Vergi ile KDV tahsilat yöntemini ayrı kontrol edin.
- Beyan kalemlerini gerçek ürün bilgileriyle kurun.
- Alıcıya masraf paylaşımını güncel kapsamla açıklayın.
İlgili rehberler
De minimis (gümrük muafiyet eşiği) hakkında sık sorulanlar
De minimis her ülkede aynı mı?
AB’de 150 avro altı hâlâ gümrük vergisiz mi?
3 avro paket başına mı?
ABD’de 800 doların altı için muafiyet sözü verebilir miyim?
Örnekteki %2,5 ve %10 tarife oranı mı?
Öteki terimler
- A.TR dolaşım belgesi
- AB KDV (VAT)
- ABD satış vergisi (sales tax)
- Antrepo
- CIF
- CN22 ve CN23 gümrük formu
- DAP
- DDP
- E-ihracat
- EORI numarası
- EUR.1 dolaşım belgesi
- EXW
- FOB
- Gümrük beyannamesi
- Gümrük müşaviri
- Gümrük vergisi
- HS kodu
- Incoterms
- İhracatçı birliği kaydı
- Proforma fatura
- Serbest bölge
- Sınır ötesi e-ticaret (cross-border)
- Yurt dışı pazaryeri