E-ticaret sözlüğüE-ihracat ve gümrük

ABD satış vergisi (sales tax) nedir?

ABD satış vergisi (sales tax), eyalet ve yerel düzenlemelere göre belirli perakende satışlarda uygulanan, oranı ve tahsil sorumluluğu satışın koşullarına bağlı vergidir. Kurguda 100 ABD doları vergiye tabi tutara varsayımsal %8 uygulanırsa vergi 8 ABD dolarıdır.

Son kontrol: 27 Ekim 20264 resmî kaynakGündem Masası

Tanım

ABD satış vergisi (sales tax), eyalet ve yerel düzenlemelere göre belirli perakende satışlarda uygulanan, oranı ve tahsil sorumluluğu satışın koşullarına bağlı vergidir.

Bir bakışta

Kontrol alanıEyalet, adres, ürün, bağlantı ve satış kanalı

California taban%7,25; yerel eklerle toplam oran değişebilir

Kurgu oran%8; gerçek eyalet oranı olarak kullanılmaz

Kurgu hesap100 ABD doları tutar → 8 vergi → 108 toplam

Türkiye’den ABD’ye satışta neden gündeme gelir?

ABD’deki müşteriye satış yaparken yalnız ülke adını bilmek vergi hesabını tamamlamaz. Teslim adresi, ürünün niteliği, satış kanalı ve satıcının ilgili eyaletle bağlantısı birlikte okunur. California vergi idaresi CDTFA, maddi malların perakende satışlarının genel olarak satış vergisine tabi olduğunu, bazı alım ve satışların ise istisna kapsamında bulunduğunu açıklar. Bu bilgiyi bütün ABD ürünlerine uygulanacak tek liste gibi kullanmayın. Türkiye’deki satıcı, satılan eşyanın hedef eyalette nasıl ele alındığını ve tahsilatı kimin yapacağını işlem planına eklemelidir. Kendi sitesiyle pazaryeri satışlarını ayrı kaydetmek bu kontrolü kolaylaştırır.

Eyaletler arasında temel uygulama farkı vardır. Oregon gelir idaresi genel bir sales veya use tax bulunmadığını belirtirken California’da eyalet genelindeki taban satış ve kullanım vergisi oranı %7,25 olarak açıklanır; yerel ek vergiler toplam oranı yükseltebilir. Bu nedenle %7,25’i bütün California adresleri için nihai oran veya ABD geneli oranı gibi kullanmayın. Adrese ait güncel resmî oranı ve ürün kapsamını kontrol edin. Oregon’daki genel vergi açıklamasını da her tür işlemin bütün vergilerden muaf olduğu şeklinde okumayın. İdarenin ayrı işlem türlerine ilişkin düzenlemeleri bulunabilir.

Nexus ve pazaryeri tahsilatı nasıl ayrılır?

Nexus, satıcının eyalette vergi sorumluluğu doğurabilen bağlantısını anlatan terimdir. Fiziksel varlık ve ekonomik bağlantı farklı yollar olabilir. California rehberi stok veya işyerini fiziksel bağlantı örnekleri arasında sayar; ekonomik bağlantı hesabında ise önceki veya mevcut takvim yılına ve ilgili satış kapsamına bakar. Bir eyaletin tutarını diğerine kopyalamayın. Texas uzaktan satıcı açıklamasında değerlendirme önceki 12 takvim ayındaki Texas gelirine bağlanır. Aynı görünen bir tutarın ölçüm dönemi veya kapsadığı satışlar farklı olabilir. ABD’de stok bulundurmayı planlıyorsanız yalnız uzaktan satış toplamıyla yetinmeden bu durumu ilgili eyalet kaynağından kontrol edin.

California rehberi, koşulları sağlayan pazaryeri aracısının kendi aracılık ettiği satışların vergisinden sorumlu olduğunu açıklar. Satıcının kendi sitesinden yaptığı satışlar aynı kapsama kendiliğinden girmez. Texas FAQ da pazaryerinin tahsil edeceğine ilişkin bildirimin saklanmasını ve bazı eşik hesaplarında pazaryeri satışlarının hesaba katılmasını anlatır. Yurt dışı pazaryeri raporunda vergi satırını gördüğünüzde hangi işlem ve eyaleti kapsadığını okuyun. Pazaryerindeki tahsilatı, satıcının diğer kanallardaki bütün sorumluluklarını bitiren genel bir belge sanmayın. Kayıt, tahsil, beyan ve saklama yükümlülükleri için kendi satış düzeninizin koşullarını belirleyin.

Diğer vergi ve kesinti kalemlerinden farkı nedir?

Sales tax, eşyanın ülkeye girişinde gündeme gelen gümrük vergisi ile aynı kalem değildir. De minimis açıklamasındaki bir gümrük eşiğinden satış vergisinin de bulunmadığı sonucunu çıkarmayın. AB KDV düzenini de ABD eyaletlerine aynen taşımayın. Her kalem için hangi işlemi ilgilendirdiğini ve kim tarafından hesaplandığını kaydedin. Pazaryerinin komisyon kesintisi ise satışa aracılık hizmetinin ücretidir; satış vergisi satırıyla birleştirilmemelidir. Ödeme raporunu okurken ürün bedeli, vergi, komisyon ve diğer giderlerin ayrı alanlarda izlenmesi yanlış toplamların önüne geçer.

Satıcının kontrol sırası şöyle kurulabilir: önce teslim yerini ve ürün kapsamını belirleyin; sonra eyalet bağlantısını, satış kanalını ve tahsil sorumlusunu kontrol edin. Gerekiyorsa vergi kaydı ve beyan düzenini ilgili idarenin güncel açıklamasıyla netleştirin. Sipariş dosyasında adresi, ürün sınıflamasını, kullanılan vergi bilgisinin tarihini ve pazaryeri bildirimini ilişkilendirin. Bir yazılımın vergi tutarı göstermesi bu adımları işletmeniz adına tamamladığını kanıtlamaz. Yanlış oran fark edildiğinde yalnız mağaza fiyatını değiştirmek yerine ilgili işlemin kaydını ve tahsil edilmiş tutarı birlikte inceleyin. Düzeltme yolunu işlemin tabi olduğu idareden öğrenin.

Özgün örnek: varsayımsal oranla hesap

Kurgusal bir işlemde vergilendirilecek tutarın 100 ABD doları ve uygulanacağı varsayılan oranın %8 olduğunu kabul edelim. Vergi 100 × 8 / 100 = 8 ABD doları, vergi eklenmiş toplam 108 ABD doları olur. Bu %8 herhangi bir eyaletin güncel oranı olarak verilmemiştir. Kargo ve diğer bedellerin vergi kapsamı bu örnekte ayrıca hesaplanmamıştır; 100 ABD doları doğrudan varsayılmış vergiye tabi tutardır. Gerçek siparişte tutarı oluşturan unsurları ilgili kurala göre belirleyin. Ürün fiyatı ile tahsil edilen vergi tutarını aynı gelir satırına karıştırmadan kayıtlayın.

Aynı varsayımsal oranda vergiye tabi tutar 200 ABD doları olursa vergi 16 ABD doları, toplam 216 ABD doları olur. İlk 100 ABD doları üzerinden farklı bir kurgusal %9 oranı denenirse vergi 9 ABD doları, toplam 109 ABD doları çıkar. %8 ile %9 arasındaki fark 1 yüzde puandır; bu iki hesap gerçek eyalet karşılaştırması değildir. Sonuç, oran kadar vergiye tabi tutarın da doğru belirlenmesi gerektiğini gösterir. Gerçek işlemde pazaryeri vergiyi tahsil etmişse aynı satış için satıcı tarafından ikinci kez ekleme yapılmaması için raporu ve tahsil sorumlusunu birlikte kontrol edin.

05 · Örnek

Örnek: Varsayımsal vergiye tabi tutar ve oran

Kurguda vergiye tabi tutar 100 ABD doları ve oran %8 varsayılır. Bu oran belirli bir eyaleti temsil etmez.

100 × 8 / 100 = 8 ABD doları vergi bulun.
100 + 8 = 108 ABD doları toplam bulun.
Tutar 200 ABD doları olursa vergiyi 16, toplamı 216 bulun.
100 ABD doları ve varsayımsal %9 ile vergiyi 9, toplamı 109 bulun.

Sonuç

Kurguda %8 yerine %9 uygulanınca 100 ABD doları üzerinden vergi 1 ABD doları artar; fark 1 yüzde puandır.

06 · Fark

ABD satış vergisi (sales tax) ile karıştırılan kavramlar

ABD satış vergisi (sales tax) ≠ Gümrük vergisi

İthalat işlemine ilişkin kalemdir; sales tax eyaletin satış/kullanım vergisi düzeniyle kontrol edilir.

ABD satış vergisi (sales tax) ≠ AB KDV

Avrupa Birliği KDV düzenidir; ABD eyaletlerinin sales tax koşullarıyla aynı sistem değildir.

ABD satış vergisi (sales tax) ≠ Pazaryeri komisyonu

Aracılık hizmeti bedelidir; müşteriden tahsil edilen satış vergisiyle aynı kesinti değildir.

07 · Satıcı için

Satıcı ne yapmalı?

Teslim eyaletini, tam adresi ve ürünün vergi kapsamını belirleyin.
Fiziksel veya ekonomik bağlantı koşullarını eyalet bazında kontrol edin.
Pazaryeri ve kendi sitenizden satışları ayrı kaydedin.
Pazaryerinin tahsil sorumluluğu bildirimini saklayın.
Gerekli kayıt, tahsil ve beyan işlemlerini netleştirin.
Vergi, komisyon ve ürün bedelini işlem raporunda ayrı eşleştirin.

08 · Devamı

İlgili rehberler

09 · Sık sorulanlar

ABD satış vergisi (sales tax) hakkında sık sorulanlar

ABD satış vergisi her eyalette aynı mı?

Hayır. Eyalet, yerel bölge, ürün ve işlem koşulları değişir. California taban oranını bütün ABD’ye uygulamayın.

Türkiye’de yerleşik satıcının ABD vergi sorumluluğu olabilir mi?

İlgili eyalette fiziksel veya ekonomik bağlantı ve satış koşulları sorumluluk doğurabilir. Yalnız işletmenin Türkiye’de bulunmasıyla sonuç belirlenmez.

Pazaryeri vergi topluyorsa kendi sitemde de her şey tamam mı?

Pazaryerinin sorumluluğu aracılık ettiği işlemlerle kontrol edilir. Kendi sitenizden satışların kayıt ve tahsil koşullarını ayrı inceleyin.

De minimis sales tax muafiyeti mi?

Gümrük eşikleri ile eyalet satış vergisi aynı kalem değildir. Bir gümrük açıklamasından bütün satış vergisi sorumluluğu için sonuç çıkarmayın.

Örnekteki %8 gerçek ABD oranı mı?

Hayır. %8 yalnız hesap yöntemini göstermek için varsayılmıştır. Gerçek oran ve vergiye tabi tutar işlem adresi ve ürün kapsamıyla belirlenir.