AB’ye satışta IOSS ve OSS nasıl kullanılır?
IOSS ve OSS, farklı satış modellerindeki KDV beyan yollarıdır. Türkiye’den gönderilen paket ile AB stokundan yapılan satışı ayırın; 150 avroluk IOSS sınırını eski gümrük vergisi muafiyetiyle karıştırmayın.
Kısa cevap
- IOSS, uygun ithal mesafeli satışlarda değeri 150 avroyu aşmayan gönderiler için isteğe bağlı KDV yöntemidir.
- AB’de yerleşik olmayan satıcı için genel yol AB’de yerleşik IOSS aracısıdır; karşılıklı yardım anlaşması istisnası ayrıca değerlendirilir.
- Union OSS, AB içi mesafeli mal satışlarında gündeme gelebilir; Türkiye’den ithal paket için IOSS ile aynı işlem değildir.
- 1 Temmuz 2026’da düşük değerli ithalatta gümrük muafiyeti değişti; IOSS kullanmak gümrük vergisini kendiliğinden kaldırmaz.
Önce malın nereden çıktığını belirleyin
KDV yöntemini seçmeden önce sipariş akışınızı çizin. Mal satış anında Türkiye’de mi, bir AB ülkesindeki depoda mı bulunuyor? Müşteriniz tüketici mi, işletme mi? Sipariş kendi mağazanızdan mı, platformdan mı geliyor? Bu sorulara her kanal için ayrı cevap yazın. Aynı ürün kodunun farklı depolardan gönderilebileceğini dikkate alın. Tek bir ürün kartının her siparişte aynı vergi yolunu kullanacağını varsaymayın. Buradaki çalışma dosyası önerileri, işletmeniz için tamamlanmış vergi görüşü yerine geçmez.
Örneğin Türkiye deposundan tüketiciye giden paketle Almanya stokundan Fransa tüketicisine gönderilen siparişi aynı rapor satırında birleştirmeyin. Avrupa Komisyonu, Union rejimini AB içi mesafeli mal satışları için; import rejimini ise üçüncü ülkeden ithal mesafeli satışlar için açıklar. Non-Union rejimi AB dışında yerleşik işletmenin kapsama giren hizmet satışlarına yöneliktir. Hizmet satmayan bir mal satıcısı yalnız AB dışında kurulu olduğu için Non-Union yolunu seçmemelidir. Ayrıntıyı kayıt idaresiyle somut akışınıza göre doğrulayın.
IOSS kapsamı: 150 avro ve uygun ürün
İrlanda vergi idaresinin güncel açıklamasına göre IOSS için mallar satış sırasında AB dışında bulunmalı, gönderinin gerçek değeri 150 avroyu aşmamalı ve ürünler excise duties kapsamına girmemelidir. IOSS kullanımı isteğe bağlıdır. Kapsam içindeki satışta KDV satış anında alınır; gümrükte aynı ithalat KDV’sinin yeniden alınmaması hedeflenir. Ancak IOSS kapsamını ürünün bütün ithalat izinlerinin tamamlandığı şeklinde yorumlamayın. Yasak ve kısıtlamalar ile ürün uygunluğu ayrı araştırma ister.
Gerçek değeri hesaplarken müşteri ekranındaki KDV dahil toplamı doğrudan eşikle karşılaştırmayın. Komisyon açıklama notları, mal değeriyle ayrı gösterilen taşıma gideri ve KDV ayrımını örnekler. Ürün bedeli, taşıma ve vergi alanlarını sipariş kaydınızda ayrı tutun; birleşik bedelde hangi unsurların yer aldığını teyit edin. Bir sepette birden fazla ürün varsa gönderi yapısını operatörle netleştirin. Sınırda kalan siparişi gelişigüzel bölerek uygun gösterme yoluna gitmeyin; gerçek ticari akışı doğru kaydedin.
AB’de yerleşik aracı ve kayıt hazırlığı
Komisyonun kayıt sayfası, AB’de yerleşik olmayan işletmenin import rejimini kullanmak için genel olarak AB’de yerleşik aracı ataması gerektiğini açıklar. Karşılıklı yardım anlaşması bulunan üçüncü ülkeler için özel durumlar vardır; sayfada Norveç örneği sevk ülkesiyle birlikte anlatılır. Türkiye’deki işletmeniz için böyle bir istisnayı varsaymayın. Aracının hangi üye devlette kayıtlı olduğunu, sizin adınıza açılan kaydın başlangıcını ve bildirim yöntemini yazılı teyit edin.
Aracıyla çalışmaya başlamadan önce hizmet kapsamını somutlaştırın. Hangi veri biçimini istediğini, iade ve iptali nasıl işleyeceğini, düzeltme taleplerini kime ileteceğinizi sorun. Ücret, süre veya teminat için bu rehber piyasa standardı ilan etmez; teklif ve yetkili idare şartını kontrol edin. Satıcı, platform, taşıyıcı ve IOSS aracısının aynı görevi üstlenmediğini akış şemasında gösterin. Birinin belgeleri aldığını söylemesi diğerinin beyanı tamamladığını kanıtlamaz. Her aktarım için alındı kaydı tutmak takip işini kolaylaştırabilir.
KDV dahil fiyat ve numaranın güvenli aktarımı
Komisyonun açıklama notları satış anında varış ülkesinde ürüne uygulanan KDV oranının müşteriden alınmasını ve IOSS numarasının gümrük beyanını yapan kişiye güvenli iletilmesini açıklar. Numara yalnız serbest dolaşıma giriş beyanıyla ilgili taraflarla paylaşılmalıdır. Bu nedenle IOSS numarasını herkesin görebildiği ürün sayfasına koymayın. Taşıyıcının elektronik veri alanına doğru kaydın geçtiğini teyit edin; müşterinin elinde bir ödeme ekranı bulunması tek başına gümrük veri aktarımını kanıtlamaz.
Fiyat ekranında ürün, teslimat ve verginin müşteri tarafından anlaşılmasını sağlayın. Ülke seçimi değişince uygulanacak oranı yeniden değerlendiren akışı deneyin. Tek AB KDV oranı varmış gibi bir sayı tanımlamayın. Bu rehber belirli ürün için indirimli oran kararı vermez. Malın niteliğini ve varış ülkesini resmî vergi kaynağında kontrol edin. Kampanya, kısmi iptal veya iade olduğunda vergi raporunun siparişin son haliyle eşleşmesini sağlayın. Muhasebe kaydıyla müşteri tahsilatını karşılaştırmak hata tespitine yardımcı olabilir.
2026 gümrük vergisi değişikliği ayrı hesaplanır
Komisyonun Temmuz 2026 güncellemeli açıklaması, 1 Temmuz 2026’dan itibaren 150 avroya kadar ithal mesafeli satışlarda geçici 3 avroluk gümrük düzenini anlatır. Tarife sınıflandırmasına göre ürün kalemi esas alınır; paket başına sabit 3 avro veya her fiziksel adet için 3 avro diye genellemeyin. Tercihli ticaret ve Gümrük Birliği kapsamındaki eşya için IOSS kullanılmaması ve H1 beyanı koşullu istisna açıklanır. Uygunluğu operatör ve ithalat muhatabıyla kontrol edin.
| Satış modeli | KDV yolu | Ayrıca kontrol edilecek konu |
|---|---|---|
| Türkiye’den uygun, 150 avroyu aşmayan ithal paket | IOSS seçilebilir; KDV satışta alınır ve özel beyanla ödenir. | Ürün kapsamı, aracı, doğru numara aktarımı ve 2026 gümrük vergisi. |
| Türkiye’den 150 avroyu aşan paket | Bu IOSS kapsamının dışında; normal ithalat KDV akışı değerlendirilir. | Ürün tarifesi, ithalatçı ve gümrük temsilcisi. |
| AB stokundan başka AB ülkesindeki tüketiciye mal | Union OSS uygunluğu incelenir. | Stok ülkesindeki yerel kayıt ve kapsam dışı işlemler. |
| AB dışı işletmeden AB tüketicisine hizmet | Non-Union OSS kapsamı değerlendirilebilir. | Hizmet türü, vergilendirme yeri ve kayıt şartları. |
IOSS/OSS bir ürün ithalat izni değildir; her akış somut işlem üzerinden değerlendirilir.
Beyan takvimi ve iade kayıtları
Komisyonun beyan sayfasına göre IOSS dönemi takvim ayı, Union ve Non-Union dönemleri takvim çeyreğidir. Beyan ve ilgili ödeme dönem bitimini izleyen ayın sonuna kadar yapılır. Satış yapılmayan dönem için de sıfır beyan gerekir. Bu tarih hafta sonu veya resmî tatile denk gelince uzamaz. Kendi dosyanızda aracıya veri gönderme tarihini bu son günden önce planlayın; aracıya veri yollamanızın idareye beyan ve ödemenin yapıldığı anlamına geldiğini varsaymayın.
İade için ilk sipariş numarasını, teslim ülkesini, ürün bedelini, uygulanan oranı ve geri ödeme tutarını birlikte saklayın. Kısmi iadede kalan siparişle raporun birbirini tutmasını kontrol edin. İadeyi yeni bir satış gibi kaydetmeyin. Beyan düzeltmesinin hangi dönemde ve hangi yöntemle yapılacağını aracıya veya kayıt idaresine teyit ettirin. Bu sayfa somut düzeltme dosyanız için işlem kararı vermez. Yurt dışı iade rehberi ile taşıma belgelerini de aynı dosyaya bağlayın.
Satıcı için ilk uygulama kontrolü
- Her kanalın çıkış deposunu, müşteri türünü ve varış ülkesini yazın.
- Gönderinin IOSS kapsamını veya AB içi satışta Union OSS ihtimalini belirleyin.
- Gerekli aracı ve kayıt bilgilerini yetkili idare üzerinden teyit edin.
- Ürün, taşıma, KDV ve gümrük maliyetini ayrı alanlarda tutun.
- Taşıyıcıya doğru elektronik bilgiyi güvenli aktarın.
- Beyan, ödeme ve iade raporlarının aynı siparişleri gösterdiğini karşılaştırın.
İlk uygulamayı küçük bir sipariş grubu üzerinden izlemek operasyon hatalarını görmenize yardımcı olabilir. Ülke veya depo değişince önceki kurguya otomatik devam etmeyin. Taşıyıcı ekranındaki hata mesajını ve hangi siparişi etkilediğini kaydedin; sorumlu kişiye somut örnekle başvurun. Müşteriye ek vergi talebi gelirse hangi verginin, hangi beyanda, hangi sebeple istendiğini araştırın. Sorun çözülmeden bütün takip eden paketlerde aynı veriyi kullanmak yerine veri akışındaki eksikliği giderin. Bu kontrol listesi kurumsal teyidin yerine geçmez.
İşinizi kolaylaştıran araçlar
İlgili rehberler
- Almanya’ya internetten satış nasıl yapılır? (E-ihracat)
- ETGB nedir, mikro ihracat nasıl yapılır? (E-ihracat)
- Türkiye’den E-İhracat Rehberi 2026: Kurallar, Destekler ve İlk Satış
Konular: öteki rehberler
Sık sorulanlar
Tam 150 avro IOSS sınırına dahil mi?
Resmî kapsam değeri 150 avroyu aşmayan gönderidir; tam 150 avro dahildir. Ürün ve gönderinin diğer koşulları da sağlanmalıdır.
IOSS kullanmak zorunlu mu?
İrlanda vergi idaresi IOSS kullanımının isteğe bağlı olduğunu açıklar. Kullanılmadığında ithalat KDV’sinin hangi yolla alınacağını ayrıca planlayın.
Türkiye’den doğrudan kayıt olabilir miyim?
AB’de yerleşik olmayan işletme için genel kural AB’de yerleşik aracı atamaktır. Karşılıklı yardım anlaşması ve sevk ülkesi istisnasını varsaymayın; kayıt idaresinden teyit edin.
IOSS kaydı gümrük vergisini sıfırlar mı?
Hayır. IOSS KDV yöntemidir. Temmuz 2026’daki gümrük düzeni ve tercih/Gümrük Birliği şartları ayrı değerlendirilir.
Satış olmayan ayda beyan gerekiyor mu?
Komisyonun beyan açıklamasına göre özel rejim kullanıcısı satış olmayan dönem için de sıfır beyan verir. IOSS dönemi takvim ayıdır.
AB’de depom varsa tüm satışları IOSS’a yazabilir miyim?
Hayır. Satış sırasında AB’de bulunan stoktan sevk, ithal mesafeli satışla aynı değildir. AB içi mesafeli satış için Union OSS ve yerel yükümlülükleri ayrı değerlendirin.
Kaynaklar
- Avrupa Komisyonu OSS kayıt ve aracı kuralları (erişim 23 Ekim 2026)
- Avrupa Komisyonu beyan ve ödeme (erişim 23 Ekim 2026)
- Avrupa Komisyonu e-ticaret KDV açıklama notları (erişim 23 Ekim 2026)
- İrlanda vergi idaresi güncel IOSS kapsamı (erişim 23 Ekim 2026)
- AB OSS işletme rehberi (erişim 23 Ekim 2026)
- Avrupa Komisyonu 2026 gümrük değişikliği (erişim 23 Ekim 2026)
Bu sayfa genel bilgilendirmedir, hukuki ya da mali görüş değildir. Mevzuat ve kurallar değişebilir; uygulamadan önce ilgili kurumun ya da pazaryerinin güncel duyurusunu kontrol edin. Hata gördüyseniz bize yazın.