2026’da e-fatura ve e-arşive kimler geçmeli?
E-fatura ciro eşiği, e-arşivde belgenin elektronik düzenlenmesi ve fatura verme zorunluluğu farklı kontrollerdir. İşletmenizin faaliyetini, hasılat dönemini ve mevcut kayıt durumunu birlikte değerlendirin.
Kısa cevap
- 509 sayılı Tebliğ IV.1.4(a)(4) kapsamında elektronik ortamda satış yapanlarda 2022 ve sonraki dönemler için eşik 500 bin TL ve üzeri brüt satış hasılatıdır.
- Genel eşik IV.1.4(a)(1) kapsamında 2022 ve sonraki dönemlerde 3 milyon TL ve üzeridir; özel faaliyet zorunlulukları ayrıca vardır.
- Takvim yılı hesap döneminde 2025 şartını sağlayan e-ticaret satıcısının geçiş tarihi 1 Temmuz 2026’dır.
- E-arşiv IV.2.4.3’te 2026 için basit usul ve işletme hesabı esasına tabi, uygulamaya dahil olmayan mükellefler ayrı düzenlenir; herkes için aynı kuralı kullanmayın.
Üç ayrı soruyu birlikte değerlendirin
İlk soru fatura düzenlenmesinin gerekip gerekmediği, ikinci soru belgenin hangi elektronik türde düzenleneceği, üçüncü soru uygulamaya ne zaman geçileceğidir. Bunları tek bir parasal sınır gibi kullanmayın. 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği IV.1 e-faturayı, IV.2 e-arşivi düzenler. VUK madde 232 ise fatura kullanma mecburiyetine ilişkindir. Bir e-fatura eşiğinin altında kalmanızın bütün belge yükümlülüğünü kaldırdığını varsaymayın; işleminizi ve mükellefiyetinizi ayrıca değerlendirin.
Hazırlık dosyanızda faaliyet türünü, defter tutma esasını, hesap dönemini ve mevcut elektronik kayıtları ayrı yazın. Kendi siteniz, pazaryeri ve başka elektronik satış kanalını bir arada görün. Şirketin toplam muhasebe hasılatıyla platformun size gönderdiği net ödeme aynı kayıt değildir. Kesinti, iade ve iptallerin hasılat raporuna nasıl yansıdığını mali müşavirinizle kontrol edin. Bu öneri vergi matrahı hesabı yerine geçmez; doğru mevzuat kontrolüne başlamanız için bilgileri düzenler.
E-fatura eşiği: genel kural ve e-ticaret
Tebliğ IV.1.4(a)(1), 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 3 milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatı veya satışları ile gayrisafi iş hasılatını düzenler. IV.1.4(a)(4) kapsamında kendine veya aracıya ait site ve diğer elektronik ortamlarda mal/hizmet satan mükelleflerde aynı dönemler için eşik 500 bin TL ve üzeridir. Bu yüzden internetten satan işletmede yalnız 3 milyon sınırına bakmak eksik değerlendirme olur. Metindeki faaliyet kapsamını kendi işletmenizle eşleştirin.
| Kontrol edilen durum | Eşik/dönem | Geçiş kuralı |
|---|---|---|
| Genel brüt hasılat, IV.1.4(a)(1) | 2022 ve sonraki dönemlerde 3 milyon TL ve üzeri. | IV.1.5(a): ilgili dönemi izleyen yılın yedinci ayı başı. |
| Elektronik ortamda mal/hizmet satıcısı, IV.1.4(a)(4) | 2022 ve sonraki dönemlerde 500 bin TL ve üzeri. | IV.1.5(c): ilgili dönemi izleyen yedinci ayın başına kadar. |
| Takvim yılı 2025 e-ticaret hasılatı | 500 bin TL veya daha fazla. | 1 Temmuz 2026. |
| Takvim yılı 2026 e-ticaret hasılatı | 500 bin TL veya daha fazla. | Yalnız bu kurala göre 1 Temmuz 2027; başka zorunluluk ayrıca. |
Özel hesap dönemi, sektör veya idare bildirimi için ayrı tarih kontrolü gerekir.
Eşik tutarına eşit olmak da kapsamda yer alır. Örneğin takvim yılı 2025 hasılatı tam 500 bin TL olan ve elektronik satış kapsamına giren mükellef için eşik sağlanmıştır. Buna karşılık tek başına birkaç aylık pazaryeri tahsilat raporunun yılın bütün brüt hasılatını gösterdiğini varsaymayın. Kayıtları dönem kapandıktan sonra muhasebe verisiyle karşılaştırın. Buradaki örnek vergi tutarı hesaplamaz; hasılat dönemiyle geçiş tarihinin birlikte okunmasını gösterir.
Geçiş tarihi ve özel faaliyetler
IV.1.5(c), elektronik ortamda satış yapan ve ilgili hasılat şartını sağlayanlar için izleyen yedinci ayın başına kadar başvuru ile fiilî geçiş hazırlığını birlikte ister. Aracılık, ilan ve internet reklamcılığı faaliyetlerinde işe başlamadan itibaren üç aylık yol ayrıca düzenlenir. Sadece mal satan satıcıyla platform işleten aracıyı aynı başlangıç tarihine bağlamayın. İş modelinizde birden fazla faaliyet varsa her biri için ilgili bentleri kontrol edin.
IV.1.4 ve IV.1.5’te SGK sözleşmeli sağlık hizmeti, belirli ÖTV faaliyetleri, konaklama, sebze-meyve ticareti ve başka durumlar için özel hükümler vardır. Bu rehberin e-ticaret tablosunu bütün sektörlere yeterli saymayın. Ayrıca IV.1.4(ğ), GİB’in yazılı bildirimle faaliyet ve cirodan bağımsız zorunluluk getirebilmesini düzenler. Size gelen resmî bildirimi genel internet tablosuyla geçersiz saymayın; yazıdaki süre ve kapsamı muhasebe sorumlunuzla değerlendirin.
E-arşiv ve 2026 geçiş istisnası
IV.2.4.1, zorunlu veya isteğe bağlı e-fatura kapsamına giren ilgili mükelleflerin e-arşive de geçmesini düzenler. IV.1.1 uyarınca kayıtlı kullanıcıların birbirine düzenlediği faturada kural e-faturadır. Uygulamaya kayıtlı olmayan vergi mükellefi veya nihai tüketiciye satışta e-arşiv akışını değerlendirin. Belgeyi müşteriye PDF olarak gönderebilmek tek başına uygulama kaydınızın ve iletim işleminizin tamam olduğunu göstermez. Yöntem ve arşiv kontrolünü ayrı yapın.
IV.2.4.3, e-arşiv uygulamasına dahil olmayanlarca düzenlenecek faturalar için ayrı kural getirir. 589 sayılı değişiklik işlenmiş metinde basit usul ve işletme hesabı esasına göre defter tutanlar için 1 Ocak 2025–31 Aralık 2026 arasında vergiler dahil toplam tutarın 3 bin TL’yi aşması; bu grup için 1 Ocak 2027’den itibaren tutara bakılmaması düzenlenir. Diğer kapsamdakiler için tutara bakılmayan başlangıç 1 Ocak 2026’dır. V.7 ve VIII istisnaları saklıdır.
Satıcı ne yapmalı: geçiş dosyası ve yöntem
Tebliğ V.1 kapsamında uygulamadan yararlanma yollarını ve başvuru esaslarını inceleyin. Bu rehber belirli bir yazılım veya hizmet sağlayıcı önermez. İşletmenizin işlem hacmi, personeli ve arşiv düzenine uygun yöntemi seçerken resmî şartları kontrol edin. Kayıt tamamlandıktan sonra alıcı durumuna göre doğru belge akışını deneyin. Belgeyi oluşturan kişinin hangi satışı hangi numarayla kaydettiğini takip edin; aynı sipariş için iki kez fatura düzenleme riskini kontrol edin.
- Faaliyet, defter esası, hesap dönemi ve mevcut kayıt durumunu belirleyin.
- Brüt hasılatı muhasebe kaydıyla doğrulayın; ilgili IV.1.4 bendini seçin.
- IV.1.5 üzerinden geçiş tarihini ve varsa özel zorunluluğu kontrol edin.
- E-arşiv bakımından IV.2.4.1, IV.2.4.2 ve IV.2.4.3 ayrımını uygulayın.
- Başvuru ve fiilî hazırlığı tamamlayıp doğru belgeyle örnek akışı kontrol edin.
- Muhafaza, iletim ve düzeltme sorumlularını belirleyin.
Örnek kontrolü yaparken gerçek müşterinin kişisel verisini gereksiz yere çoğaltmayın. Alıcı kayıt durumu, vergi kimliği, ürün açıklaması, miktar, oran ve toplam gibi alanları işlem dosyasında karşılaştırın. Panelde görünen başarı mesajının neyi doğruladığını hizmetin resmî açıklamasından öğrenin. Hata durumunda belge numarasıyla teknik kaydı birlikte muhasebe sorumlusuna iletin. Bir siparişin ücretini geri ödemenizle faturanın iptal veya iade işleminin aynı anda tamamlandığını varsaymayın; uygun düzeltme yolunu ayrıca değerlendirin.
Geçişi kaçırma, ceza ve güncel metin kontrolü
Tebliğ IV.1.6 ve IV.2.5, elektronik belge zorunluluğuna aykırılıkta VUK ceza hükümlerine yönlendirir. Tek bir sabit ceza tutarını bütün durumlara yazmak doğru olmaz. Bu araştırmada 2026 ceza tutarları somut fiil ve tespit sırasıyla eşleştirilerek kesinleştirilmedi; bu nedenle rakam verilmiyor. Zorunluluğu kaçırdığınızı düşünüyorsanız geçiş tarihini ve düzenlediğiniz belgeleri mali müşavirinize sunun. Belge tarihini geriye almak veya gerçeğe aykırı kayıtla sorunu kapatmak yerine doğru düzeltme sürecini kurumla değerlendirin.
Kaynak kontrolünde dosya adındaki yıl kadar içerideki değişiklik notlarına da bakın. Erişilen GİB metninde 589 değişikliği ilgili paragrafta işlenmiştir; bu nedenle eski broşürün yalnız genel anlatımını kullanmakla yetinmedik. İşletmeniz için son karar verirken resmî duyuruları, uygulama kılavuzunu ve varsa size gönderilen yazıyı birlikte okuyun. E-ticaret stopajı ile fatura akışını da ayrı başlıklarda izleyin; pazaryerinin ödeme kesintisi yapması sizin belge düzenleme kontrolünüzün yerine geçmez.
İşinizi kolaylaştıran araçlar
İlgili rehberler
- Pazaryeri ödemesinde e-ticaret stopajı nasıl hesaplanır? (Mevzuat)
- AB’ye satışta IOSS ve OSS nasıl kullanılır? (E-ihracat)
- ETGB nedir, mikro ihracat nasıl yapılır? (E-ihracat)
- E-Ticaret Muhasebesi 2026: KDV, E-Fatura ve Vergi
Vergi ve belge: öteki rehberler
Sık sorulanlar
E-ticarette sınır sadece pazaryeri tahsilatı mı?
Tebliğ brüt satış hasılatı veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı ifadesini kullanır. Pazaryerinden kesintiler sonrası gelen net ödemeyi doğrudan bu tutar saymayın; muhasebe hasılatınızı mali müşavirinizle belirleyin.
Tam 500 bin TL eşiğe dahil mi?
Evet. IV.1.4(a)(4) kapsamındaki ifade 500 bin TL ve üzeridir. Sadece aşan tutarlar diye yorumlamayın.
2026 hasılatı için geçiş hemen mi?
Takvim yılı hesap döneminde yalnız bu eşik üzerinden değerlendirmede ilgili dönemi izleyen yılın yedinci ayı başı esas alınır. 2026 şartının karşılığı 1 Temmuz 2027’dir; daha erken özel zorunluluk bulunabilir.
E-faturaya geçince e-arşiv de gerekir mi?
IV.2.4.1 kapsamındaki mükellefler e-arşive de geçer. Her iki taraf kayıtlıysa kural olarak e-fatura; kayıtlı olmayan alıcıya e-arşiv akışı kullanılır. Tebliğdeki istisnalar ayrıca kontrol edilir.
2026’da bütün küçük işletmeler her faturayı elektronik mi keser?
Bu genellemeyi yapmayın. IV.2.4.3’te uygulamaya dahil olmayan basit usul ve işletme hesabı mükellefleri için 2026 sonuna kadar 3 bin TL’yi aşma kuralı, 2027’den itibaren tutara bakılmayan düzen vardır. Diğer zorunluluklar ayrıca uygulanır.
Kaynaklar
- GİB 509 sayılı Tebliğ, 589 değişikliği işlenmiş metin (erişim 23 Ekim 2026)
- GİB e-fatura infografiği, genel uygulama özeti (erişim 23 Ekim 2026)
- GİB 2025 faaliyet raporu: 589 değişikliği açıklaması (erişim 23 Ekim 2026)
Bu sayfa genel bilgilendirmedir, hukuki ya da mali görüş değildir. Mevzuat ve kurallar değişebilir; uygulamadan önce ilgili kurumun ya da pazaryerinin güncel duyurusunu kontrol edin. Hata gördüyseniz bize yazın.