Esnaf muafiyeti belgesi: e-Devlet’ten adım adım başvuru

Esnaf vergi muafiyeti belgesini e-Devlet şifrenizle Dijital Vergi Dairesi’ne girip Dilekçelerim > Yeni Dilekçe Oluştur > Esnaf Vergi Muafiyeti Dilekçesi adımlarıyla alabilirsiniz; isterseniz ikametgâhınızın bağlı olduğu vergi dairesine de gidebilirsiniz. Belge, evde kendi el emeğinizle ürettiğiniz ürünleri iş yeri açmadan satıyorsanız işe yarar. Yalnızca internetten satanlar için 2026 yıllık hasılat sınırı 1.900.000 TL’dir.

• Muafiyet, Gelir Vergisi Kanunu’nun (GVK) 9. maddesinden gelir. İnternet satışı için iki ayrı bent var: (6) ve (10). İkisinden aynı yıl birlikte yararlanılamaz.
• Yalnızca internetten satanlar (9/10): belge zorunlu, ticari banka hesabı zorunlu, 2026 sınırı 1.900.000 TL.
• Hem internetten hem başka yollarla satanlar (9/6): belge isteğe bağlı, internet satışları için 2026 sınırı 396.360 TL.
• 9/10 kapsamında banka, ticari hesabınıza gelen tutarlardan %4 gelir vergisi keser. Pazaryerleri bu satıcılardan %1 e-ticaret stopajı kesmez.
• Başkasından alıp sattığınız ürünler muafiyete girmez. Belge üç yılda bir yenilenir.

Esnaf muafiyeti nedir, kimleri kapsar?

Esnaf muafiyeti, bazı küçük faaliyetleri gelir vergisinden muaf tutan bir düzenlemedir. Dayanağı GVK’nın 9. maddesidir. Muaf olan kişi vergi dairesine mükellef olarak kaydolmaz, defter tutmaz, fatura düzenlemez ve beyanname vermez. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) bunu infografiklerinde açıkça yazıyor.

Evden internet üzerinden satış yapanları iki bent ilgilendirir. Aralarındaki farkı bilmeden başvuru yapmayın.

Satışlarınızın bir kısmı internetten, bir kısmı başka şekilde yapılıyorsa GİB’e göre (6) numaralı bentten yararlanabilirsiniz. Satışların tamamı internetten yapılıyorsa ve 396.360 TL’yi geçmesi bekleniyorsa (10) numaralı bent daha uygundur.

Hangi ürünler muafiyete girer?

GİB’in her iki bent için saydığı ürünler şunlardır: havlu, örtü, çarşaf, çorap, halı, kilim, dokuma ürünleri, kırpıntı deriden ürünler, örgü, dantel, her türlü nakış işi ve turistik eşya, hasır, sepet, süpürge, paspas, fırça, yapma çiçek, pul, payet, boncuk işleme, tığ örgü işleri, ip ve urgan, tarhana, erişte, mantı gibi ürünler.

Ortak şartlar şöyle:

• Ürünü oturduğunuz evde, kendi el emeğinizle üretmelisiniz.
• Ayrı bir iş yeri açmamalısınız.
• Sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine kullanmamalısınız. GİB, evlerde kullanılan dikiş, nakış makinesi, mutfak robotu ve ütü gibi aletleri bunun dışında sayıyor.
• Ticari, zirai veya mesleki kazanç nedeniyle gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olmamalısınız.
• Faaliyetiniz, vergi mükellefi bir işletmeye bağlı şekilde yürümemeli (GİB’in ifadesiyle “bağlılık arz edecek şekilde yapılmaması”).

Birden fazla ürün satıyorsanız sınır, ürün başına değil, tüm ürünlerin toplam hasılatına uygulanır.

Neler kapsam dışında kalır?

• Toptancıdan, üreticiden veya yurt dışından alıp tekrar sattığınız ürünler. Muafiyet yalnızca evde kendi ürettiğiniz ürünler içindir.
• Atölye, dükkân gibi ayrı bir iş yerinde yapılan üretim.
• Seri üretim yapabilen makinelerle yapılan üretim.
• 9/6 kapsamında: pazar takibiyle (pazar pazar dolaşarak) satış ve vergi mükelleflerinin düzenlediği kermes, festival ve panayırlarda satış.

Bu şartları taşımıyorsanız vergi dairesinde kayıt açmanız gerekir. Bu konuyu Instagram’dan satış yasal mı? rehberimizde anlattık.

Esnaf muafiyeti belgesi adım adım nasıl alınır?

e-Devlet’te bu belge için ayrı bir hizmet yok. Başvuru, GİB’in Dijital Vergi Dairesi üzerinden yapılır ve oraya e-Devlet ile giriş yapabilirsiniz. (Eski adıyla İnteraktif Vergi Dairesi artık Dijital Vergi Dairesi olarak hizmet veriyor.)

1. Giriş yapın. dijital.gib.gov.tr adresine gidin. Kullanıcı Girişi ekranında e-Devlet ile Giriş Yap seçeneğini kullanın. GİB kullanıcı kodunuz ve şifreniz varsa onlarla da girebilirsiniz.
2. Dilekçe menüsünü açın. Dilekçelerim bölümüne, ardından Yeni Dilekçe Oluştur‘a gidin.
3. Doğru dilekçeyi seçin. Listeden Esnaf Vergi Muafiyeti Dilekçesi‘ni seçin.
4. Bilgileri doldurun. Ürettiğiniz ürünleri, adresinizi ve satışı nasıl yaptığınızı (yalnızca internet mi, karma mı) doğru yazın. Yanlış bent seçimi ileride sorun çıkarabilir.
5. Gönderin ve takip edin. Dilekçe, ikametgâhınızın bağlı olduğu vergi dairesine iletilir. Başvurunuzun durumunu e-Devlet’teki GİB “Dilekçe Sorgulama” hizmetinden izleyebilirsiniz.
6. Ticari hesap açın (9/10 için). Türkiye’deki bir bankada ticari hesap açın ve tüm satış hasılatını bu hesap üzerinden tahsil edin. Bu, 9/10 muafiyetinin şartıdır.
7. Takvime not alın. GİB’e göre belge üç yılda bir yenilenmelidir.

Online başvuru yapmak istemezseniz ikametgâhınızın bulunduğu yerdeki vergi dairesine dilekçeyle de başvurabilirsiniz.

2026 satış sınırı aşılırsa ne olur?

9/10 kapsamında: Bir takvim yılında hasılatınız 1.900.000 TL’yi aşarsa o yıl muafiyetten yararlanmaya devam edersiniz. İzleyen yılın başından itibaren ise muaf sayılmazsınız ve vergi kaydı açmanız gerekir.

9/6 kapsamında: İnternet satışlarınız 396.360 TL’yi geçerse muafiyet kaybedilir ve izleyen yılın başından itibaren gelir vergisi mükellefiyeti başlar. GİB’e göre izleyen yılın ocak ayı sonuna kadar 9/10’un şartlarını sağlarsanız o yıl 9/10 kapsamında muaf olabilirsiniz.

Şartlar baştan sağlanmıyorsa: Hasılat dışındaki şartların sağlanmadığı tespit edilirse muafiyet o yılın başından itibaren geçersiz sayılır. Alınmayan vergiler vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte tahsil edilir.

Satışlarınızı aylık olarak toplayın. Sınıra yaklaştığınızı fark ettiğinizde şahıs şirketine geçişi önceden planlayın. Açılış ve aylık giderleri Şahıs şirketi kurma maliyeti 2026 rehberinde bulabilirsiniz.

Editör sıralaması

Bu konuda öne çıkan sağlayıcılar

Yazıda anlatılan ihtiyaç için editör sıralamasında ilk sıradaki çözümler.

1

T-SoftÜcretsiz deneme sunuyor

9.3

Siteye git →

2

TicimaxÜcretsiz deneme sunuyor

9.2

Siteye git →

3

ikasÜcretsiz plan mevcut

9.1

Siteye git →

Sıralama editoryal puanlamaya dayanır, ücretli yerleşim değildir. Tüm e-ticaret sağlayıcıları →

Pazaryerinde satışta stopaj nasıl işler?

Pazaryerleri 1 Ocak 2025’ten beri satıcılara yaptıkları ödemelerden %1 gelir vergisi stopajı kesiyor. Oran 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile belirlendi. Ancak 330 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği’nin 6. maddesi bazı satıcıları bu kesintinin dışında tutuyor:

• Ticari, zirai veya mesleki faaliyet nedeniyle vergi mükellefiyeti bulunmayanlar,
• GVK 9/1-(10) kapsamında vergiden muaf esnaf,
• Kazancı basit usulde belirlenen mükellefler.

Tebliğe göre pazaryeri, satıcının mükellefiyet durumunu gösteren belgeleri esas alır. Durum GİB sistemlerinden sorgulanabiliyorsa ayrıca belge istenmez. Muafiyet belgenizi aldıktan sonra pazaryerindeki satıcı bilgilerinizi güncelleyin. Hatalı kesinti yapıldığını düşünüyorsanız pazaryeriyle ve mali müşavirinizle görüşün.

9/10 kapsamında asıl kesinti bankada yapılır. Banka, ticari hesabınıza aktarılan tutarlardan aktarım tarihinde %4 gelir vergisi keser. Bir veya daha fazla işçi çalıştırıyorsanız oran %2’dir. GİB’e göre indirimli oran için ilgili ayda bir işçinin en az on gün çalışması gerekir.

Pazaryeri satışlarında komisyon da fiyatınızı doğrudan etkiler. Satış fiyatını belirlerken pazaryeri komisyon ve Trendyol komisyon hesaplama araçlarını kullanabilirsiniz.

Muaf esnafın yükümlülükleri

• Mükellefiyet kaydı, defter tutma, belge düzenleme ve beyanname verme yükümlülüğünüz yoktur.
• Size düzenlenen gider pusulalarını ve faaliyetinizle ilgili aldığınız mal ve giderlerin belgelerini 5 yıl saklamanız gerekir.
• 9/10 kapsamında satış hasılatını ticari hesap üzerinden tahsil etmeniz gerekir.
• Belgenizi üç yılda bir yenilemeniz gerekir.

Muafiyet gelir vergisiyle ilgilidir. Tüketiciye karşı sorumluluklarınız devam eder. İnternetten satışta tüketici, malı teslim aldığı günden itibaren 14 gün içinde cayma hakkına sahiptir. Ancak tüketicinin özel isteğiyle hazırlanan mallar ve çabuk bozulabilen gıdalar bu hakkın istisnaları arasındadır. Siparişleri WhatsApp’tan alıyorsanız hazır mesajlı bir bağlantıyı WhatsApp link oluşturucu ile hazırlayabilirsiniz.

Bu rehber genel bilgi verir. Vergi durumunuzu kendi faaliyetinize göre bir mali müşavirle teyit edin.

Sık sorulan sorular

Esnaf muafiyeti belgesi e-Devlet’ten alınır mı?

e-Devlet’te ayrı bir hizmet yok. Ancak e-Devlet şifrenizle Dijital Vergi Dairesi’ne giriş yapıp Dilekçelerim, Yeni Dilekçe Oluştur ve Esnaf Vergi Muafiyeti Dilekçesi adımlarıyla başvurabilirsiniz.

2026 yılında esnaf muafiyeti satış sınırı ne kadar?

Yalnızca internetten satanlar için (GVK 9/1-10) yıllık hasılat sınırı 1.900.000 TL’dir. Karma satış yapanlar için (GVK 9/1-6) internet satışlarının sınırı yıllık brüt asgari ücret olan 396.360 TL’dir.

Trendyol gibi pazaryerlerinde esnaf muafiyetiyle satış yapılır mı?

Muafiyet internet ve benzeri elektronik ortamlardaki satışı kapsar. 330 Seri No.lu Tebliğ’e göre pazaryerleri 9/10 kapsamındaki muaf esnaftan %1 e-ticaret stopajı kesmez. Her pazaryerinin satıcı kabul şartları farklı olduğu için başvurmadan önce platformun istediği belgeleri kontrol edin.

Esnaf muafiyetiyle başkasından aldığım ürünleri satabilir miyim?

Hayır. Muafiyet, oturduğunuz evde kendi el emeğinizle ürettiğiniz ürünler içindir. Alıp sattığınız ürünler için vergi dairesinde kayıt açmanız gerekir.

Esnaf muafiyeti belgesi ne kadar süre geçerli?

GİB’e göre esnaf vergi muafiyeti belgesi üç yılda bir yenilenmelidir.

Muafiyet kapsamındaki satışlardan vergi kesilir mi?

9/10 kapsamında banka, ticari hesabınıza gelen tutarlardan %4 gelir vergisi keser; işçi çalıştırıyorsanız oran %2 olur. 9/6 kapsamında tevkifat yapmakla sorumlu alıcılar ödemeden %2 keser.

Kaynaklar: GİB, GVK 9/1-(10) kapsamında esnaf muaflığı infografiği (2026); GİB, GVK 9/1-(6) kapsamında esnaf muaflığı infografiği (2026); GİB, Esnaf Muaflığı; Resmî Gazete, Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 330), 30.12.2024; TÜRMOB, 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile %1 e-ticaret stopajı sirküleri; GİB Dijital Vergi Dairesi; Ticaret Bakanlığı, Mesafeli sözleşmeler hakkında bilgilendirme. Son kontrol: 22.10.2026