El yapımı ürün satmak: vergi, belge ve satış kanalları

Evde kendi el emeğinizle ürettiğiniz ürünleri satıyorsanız, Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesi size iki ayrı esnaf muaflığı yolu sunuyor. 6. bent, sayılan el emeği ürünlerini kapsar ve internet satışlarını yıllık brüt asgari ücret tutarıyla sınırlar; 2026 için bu tutar 396.360 TL’dir. 10. bent ise yalnızca internetten satanlar içindir: Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi ve ticari banka hesabı ister, bankanın %4 kesinti yaptığı bu yolda 2026 sınırı 1.900.000 TL’dir.

• Şartlar iki bentte de ortak: evde üretim, ayrı işyeri yok, gerçek usulde vergi mükellefi olmamak.
• 6. bent: listedeki ürünler, dışarıdan işçi yok, internet satışı 2026’da en fazla 396.360 TL. Belge almak isteğe bağlı.
• 10. bent: yalnızca internetten satış, belge ve ticari hesap zorunlu, banka %4 (işçi çalıştırırsanız %2) vergi keser. 2026 sınırı 1.900.000 TL.
• İki bentten aynı yıl içinde aynı anda yararlanılamaz.
• Sınırı aşarsanız izleyen yılın başından itibaren gerçek usulde vergilendirilirsiniz.
• Satış kanalı seçerken komisyonu, kargoyu ve kanalın istediği belgeleri birlikte değerlendirin.

Esnaf muaflığı nedir?

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) tanımıyla esnaf muaflığı, küçük çapta iş ve üretim yapan, kazancıyla ancak geçimini sağlayan kişilerin gelir vergisi dışında tutulmasıdır. Muaf esnaf gelir vergisi beyannamesi vermez, yalnızca tevkifat (kaynakta kesinti) yoluyla vergilendirilir. Gerçek usulde gelir vergisine tabi olanlar ve işini bir gelir ya da kurumlar vergisi mükellefine bağlı şekilde yapanlar bu muaflıktan yararlanamaz.

6. bent: evde el emeğiyle üretilen ürünler

Hangi ürünler kapsamda?

Kanunda sayılan ürünler şunlar: havlu, örtü, çarşaf, çorap, halı, kilim, dokuma ürünleri, kırpıntı deriden ürünler, örgü, dantel, her türlü nakış işi ve turistik eşya, hasır, sepet, süpürge, paspas, fırça, yapma çiçek, pul, payet, boncuk işleme, tığ örgü işleri, ip ve urgan, tarhana, erişte, mantı gibi ürünler.

Üretim şartları

• Üretim oturduğunuz evde yapılmalı.
• Evde kullanılan dikiş, nakış makinesi, mutfak robotu, ütü gibi alet ve makineler kullanılabilir. Bunlar dışında muharrik kuvvet kullanılmamalı.
• Dışarıdan işçi alınmamalı.

Satış şartları

• Ürünler işyeri açmadan satılmalı.
• İnternet ve benzeri elektronik ortamlardan yapılan satışların yıllık toplamı, o yıl geçerli asgari ücretin yıllık brüt tutarını aşmamalı. 2026’da aylık brüt asgari ücret 33.030 TL olduğundan yıllık sınır 396.360 TL’dir.
• Bu sınır yalnızca internet satışlarına uygulanır ve tüm ürünlerin toplamına bakılır. İnternet dışındaki muaf satışlarda tutar sınırı yoktur.
• Pazar takibi yoluyla satış yapılamaz. Vergi mükelleflerinin ticari amaçla düzenlediği kermes, festival ve panayırlarda satış muaflığı bozar. Bunların dışındaki kermes, festival ve panayırlarda ve kamu kurumlarının geçici olarak belirlediği yerlerde satış yapılabilir.
• Bu bentte Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almak isteğe bağlıdır.

Alıcı mükellefse ne olur?

Ürününüzü bir şirket ya da esnaf gibi vergi mükellefi satın alırsa, size gider pusulası düzenler ve siz imzalarsınız. Gider pusulası sizin verdiğiniz fatura yerine geçer. Ödeme banka, ödeme kuruluşu ya da PTT aracılığıyla yapılırsa bu kurumların dekontu gider pusulası yerine geçebilir. 314 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği’ne göre tevkifat yapmakla yükümlü alıcılar evlerde imal edilen mallar için %2 oranında kesinti yapar. Son tüketiciye yapılan satışlarda bu kesinti söz konusu değildir.

10. bent: evde üretip yalnızca internetten satanlar

10. bent, ürün listesiyle sınırlı değildir. Ayrı bir işyeri açmadan ve sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makine ve alet kullanmadan evinizde ürettiğiniz malları internetten satıyorsanız bu yolu kullanabilirsiniz. Şartlar daha sıkıdır:

• Yalnızca internet: Ürünler münhasıran internet ve benzeri elektronik ortamlarda satılmalı. Satışın bir kısmını kermeste ya da elden yaparsanız bu bentten yararlanamazsınız.
• Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi zorunlu: Belge, ikametinizin bulunduğu yerdeki vergi dairesinden alınır. Talep dilekçesini Dijital Vergi Dairesi’nde “Dilekçelerim / Yeni Dilekçe Oluştur / Dilekçe Türleri / Esnaf Vergi Muafiyeti Dilekçesi” adımından gönderebilirsiniz. Belgeyle yararlananlar durumlarını üç yılda bir vergi dairesinde güncellemelidir.
• Ticari banka hesabı zorunlu: Türkiye’de kurulu bir bankada ticari hesap açmanız ve tüm hasılatı yalnızca bu hesaptan tahsil etmeniz gerekir. Hesap sadece bu satışlar için kullanılmalı, çünkü yatan her tutardan kesinti yapılır.
• Banka kesintisi: Banka, hesaba aktarılan tutarlardan %4 gelir vergisi keser. İlgili ayda en az bir işçiyi en az on gün çalıştırırsanız oran %2’ye iner. İndirimli oran için işçi çalıştırdığınızı SGK belgesiyle bankaya bildirmeniz gerekir. Bu tutar üzerinden ayrıca alıcı tevkifatı yapılmaz.
• Hasılat sınırı: GİB’e göre sınır 2025 için 1.580.000 TL, 2026 için 1.900.000 TL’dir. 2026 tutarı 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlendi. Aşarsanız izleyen yılın başından itibaren gerçek usulde vergilendirilirsiniz ve bu muafiyetten bir daha yararlanamazsınız.
• Belgenin ürünle gönderilmesi: Onaylı belgenin fotokopisinin alt kısmındaki satış bölümünü doldurup ürünle birlikte göndermeniz gerekir.

Hangi bent size uygun?

İki bentten aynı takvim yılında aynı anda yararlanamazsınız. GİB’e göre 6. bentteki internet sınırını aştığınız için mükellefiyetiniz başlayacaksa, izleyen yılın Ocak ayı sonuna kadar 10. bendin şartlarını sağlarsanız o yıl 10. bent kapsamında devam edebilirsiniz.

Muaf esnaf da alışlarına ait belgeleri ve kendisine düzenlenen gider pusulalarını 5 yıl saklamak zorundadır. Hangi yolun size uyduğuna karar vermeden önce mutlaka bir mali müşavire danışın.

El yapımı ürünler nerede satılır?

Etsy

Etsy, el yapımı ürünler için en bilinen uluslararası pazaryeri. Etsy’nin ücret politikasına göre her ilan için 0,20 ABD doları ilan ücreti ve satış başına ürün fiyatı ile kargo toplamının %6,5’i kadar işlem ücreti alınıyor. Etsy Payments Türkiye’deki satıcılara açık. Türkiye için ödeme işleme ücreti %6,5 + 14 TL, ayrıca %1,67 düzenleyici işletim ücreti uygulanıyor. Etsy’ye göre Türkiye’de bakiyeniz yalnızca Türk lirası banka hesabına aktarılabiliyor; ürünleri başka para biriminde listelerseniz %2,5 döviz çevirme ücreti çıkabiliyor. Yurt dışına göndereceğiniz ürünlerde gümrük ve kargo maliyetini ayrıca hesaplayın.

Shopier ve ödeme bağlantıları

Shopier, Instagram ya da WhatsApp’tan gelen siparişler için ödeme bağlantısı sunan bir servis. Kendi sayfasına göre hesap bireysel ya da ticari olarak açılabiliyor, 18 yaşını doldurmuş olmak gerekiyor ve satış başına %2,99 + 0,49 TL’den başlayan (KDV hariç) hizmet bedeli kesiliyor. 10. bentten yararlanıyorsanız ödemelerin ticari hesabınıza aktarılmasına dikkat edin.

Pazaryerleri

Trendyol, Hepsiburada gibi pazaryerleri satıcı başvurusunda genellikle vergi levhası ve şirket belgeleri istiyor. Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi ile başvurunun kabul edilip edilmediği pazaryerine ve döneme göre değişebiliyor. Başvurmadan önce pazaryerinin satıcı destek ekibinden yazılı teyit alın. Fiyatınızı belirlerken kesintiyi Trendyol komisyon hesaplama veya pazaryeri komisyon aracıyla hesaplayın.

Instagram ve WhatsApp

Instagram’ın Mağaza ve ürün etiketleme özellikleri Türkiye’de açık değil. Ürünlerinizi gönderi ve hikâyelerde gösterip siparişi mesajla ya da WhatsApp’tan alabilirsiniz. Hazır mesajlı bağlantı için WhatsApp link oluşturucu aracını kullanabilirsiniz.

Editör sıralaması

Bu konuda öne çıkan sağlayıcılar

Yazıda anlatılan ihtiyaç için editör sıralamasında ilk sıradaki çözümler.

1

T-SoftÜcretsiz deneme sunuyor

9.3

Siteye git →

2

TicimaxÜcretsiz deneme sunuyor

9.2

Siteye git →

3

ikasÜcretsiz plan mevcut

9.1

Siteye git →

Sıralama editoryal puanlamaya dayanır, ücretli yerleşim değildir. Tüm e-ticaret sağlayıcıları →

Kermes ve panayırlar

6. bentten yararlanıyorsanız, vergi mükelleflerinin ticari amaçla düzenlediği etkinlikler dışındaki kermes ve panayırlarda satış yapabilirsiniz. 10. bentte ise yalnızca internetten satış yapılabildiği için bu yol kapalıdır.

Gıda ürünleri satıyorsanız

Tarhana, erişte ve mantı 6. bentteki ürün listesinde yer alıyor. Ancak vergi muaflığı yalnızca vergi tarafını düzenler. Gıda güvenliği, etiket ve işletme kaydı gibi konular ayrı mevzuata tabidir. Gıda satmadan önce bağlı olduğunuz il veya ilçe tarım ve orman müdürlüğüne hangi kayıt ve etiket kurallarının size uygulanacağını sorun. Tarım ve Orman Bakanlığı, yeni gıda etiketleme düzenlemelerine uyum için son tarihin 31 Aralık 2026 olduğunu duyurdu. Bu düzenlemelere göre örneğin marka adları tüketicide “köy ürünü” algısı yaratacak şekilde kullanılamıyor.

Sabun, krem gibi kozmetik ürünler

Doğal sabun, krem ya da dudak balmı gibi ürünler el yapımı olsa da kozmetik ürün sayılabilir. 5324 sayılı Kozmetik Kanunu’na göre kozmetik ürün piyasaya ilk kez arz edilmeden önce Sağlık Bakanlığı’na bildirilmelidir. Kanun ayrıca üretim yerlerinin sorumlu teknik eleman istihdam edilmeden işletilemeyeceğini söylüyor. Bu tür ürünleri satmadan önce Türkiye İlaç ve Tıbbi Cihaz Kurumu’nun (TİTCK) kozmetik mevzuatını inceleyin.

Fiyatı belirlerken nelere dikkat edilmeli?

• Malzeme ve emek: Bir ürün için harcadığınız malzemeyi ve saatinizi yazın.
• Kanal kesintisi: Komisyon, ödeme işleme ve hizmet bedellerini ekleyin.
• Kargo: Hafif ama hacimli ürünlerde ücret desiye göre hesaplanabilir. Desi hesaplama aracıyla paket boyutunun etkisini görün.
• Vergi kesintisi: 10. bentte bankanın yaptığı %4 kesintiyi fiyata yansıtın.
• Ürün kodu: Stok takibi için her ürüne kod verin. Gerekirse barkod oluşturucu ile etiket hazırlayın.

Sık sorulan sorular

Ev hanımları el emeği ürünlerini vergisiz satabilir mi?

Evet, şartları sağlarsa. Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesinin 6. bendi, evde dışarıdan işçi almadan üretilen ve kanunda sayılan ürünleri muaf tutar. İnternet satışları 2026’da yıllık 396.360 TL’yi aşmamalıdır.

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi zorunlu mu?

6. bentte isteğe bağlıdır. Yalnızca internetten satış yapılan 10. bentte ise zorunludur. Belge, ikametinizin bulunduğu yerdeki vergi dairesinden alınır ve dilekçe Dijital Vergi Dairesi üzerinden de gönderilebilir.

2026’da internetten satış sınırı ne kadar?

6. bentte internet satışları için sınır yıllık brüt asgari ücret tutarıdır; 2026’da 396.360 TL. 10. bentte toplam hasılat sınırı 2026 için 1.900.000 TL’dir.

Banka ne kadar vergi keser?

10. bent kapsamında açılan ticari hesaba aktarılan tutarlardan banka %4 gelir vergisi keser. İlgili ayda en az bir işçiyi en az on gün çalıştırırsanız oran %2 olur.

Sınırı aşarsam ne olur?

İzleyen takvim yılının başından itibaren gerçek usulde vergi mükellefi olursunuz. 10. bentte sınırı aşanlar bu muafiyetten tekrar yararlanamaz. Bu durumda şahıs şirketi açmak için bir mali müşavirle görüşün.

Etsy’de Türkiye’den satış yapabilir miyim?

Evet. Etsy Payments Türkiye’deki satıcılara açık. İlan başına 0,20 ABD doları, satış başına %6,5 işlem ücreti, Türkiye için %6,5 + 14 TL ödeme işleme ücreti ve %1,67 düzenleyici işletim ücreti uygulanıyor.

Kaynaklar: Gelir İdaresi Başkanlığı, Esnaf Muaflığı; 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu; 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (Resmî Gazete 31.12.2025, 33124 5. mük.); 314 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği; KPMG, 2026 yılı asgari ücreti; Etsy, Fees and Payments Policy; Etsy Payments Policy; Etsy Yardım, Regulatory Operating Fee; Shopier, sık sorulan sorular; Tarım ve Orman Bakanlığı, gıda etiketlemede yeni düzenlemeler (09.10.2026); 5324 sayılı Kozmetik Kanunu. Son kontrol: 22.10.2026