Pazaryeri ödemesinde e-ticaret stopajı nasıl hesaplanır?
Pazaryeri ödemesindeki vergi kesintisi komisyonla aynı kalem değildir. KDV hariç satış bedeli, iade dönemi ve mükellefiyet durumunu ayrı kontrol edin. Kesilen verginin mahsup kaydını muhasebe dosyanızda izleyin.
Kısa cevap
- 330 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği madde 5/6, 9284 sayılı Kararla belirlenen yüzde 1 oranını açıklar; uygulama 1 Ocak 2025’te başlamıştır.
- Matrah kural olarak KDV ve konaklama vergisi hariç satış/hizmet bedeli ile kapsamdaki ödül ve primlerdir; komisyon ve kargo düşülmesi matrahı azaltmaz.
- Her şahsa ve her internet ödemesine otomatik kesinti yoktur; madde 6’daki istisnalar ve ödeme akışı değerlendirilir.
- Kesilen vergi madde 7 uyarınca geçici/yıllık gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilebilir; kalan tutar için 252 sayılı Tebliğ çerçevesi vardır.
Dayanak ve kapsam: kesintiyi kim yapar?
330 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği madde 1 ve 2; GVK 94/19, KVK 15/1-h ve KVK 30/1-e çerçevesini açıklar. Madde 4, 6563 sayılı Kanun kapsamındaki faaliyet nedeniyle satıcıya yapılan ödemede aracı hizmet sağlayıcının sorumlu sıfatıyla kesinti yükümlülüğünü düzenler. Madde 5/6 oranı 9284 sayılı Karara atıfla yüzde 1 olarak belirtir; madde 8 yürürlüğü 1 Ocak 2025 olarak gösterir. Buradaki vergi kesintisini platformun kendi hizmet komisyonundan ayırın.
Siparişin hangi kanaldan geldiğini ve bedeli kimin tahsil edip kime aktardığını yazın. Kendi ürününü satan işletmeyle başkasının satışına aracılık eden işletme aynı rolü üstlenmez. GİB’in 26 Kasım 2025 tarihli seyahat acentesi özelgesi de kendi hizmetini satma ve başkasının faaliyetine ortam sağlama ayrımını inceler. Özelgedeki sonucu bütün sektörlere doğrudan kopyalamayın; somut iş modelinin önemli olduğunu gösteren bir kurum değerlendirmesi olarak okuyun. Genel kapsam için Tebliğin madde 3 ve 4 hükümlerini esas alın.
Matrah: komisyon düşülmeden önceki tutarı kontrol edin
Madde 5/1 ve 5/2 uyarınca matrah, KDV hariç ürün satış ve hizmet bedeli ile aracı tarafından ödül veya prim gibi adlarla sağlanan kapsamdaki menfaatlerden oluşur. KDV ve konaklama vergisi matraha dahil edilmez. Satıcıya yansıtılan komisyon, kargo, hizmet veya ödeme işlem giderinin tahsilattan düşülmesi matrahı değiştirmez. Bu nedenle yalnız hesabınıza aktarılan net tutarın yüzde 1’ini hesaplayarak raporu doğrulamaya çalışmayın; satışın vergisiz bedelini ve ilgili menfaatleri ayrı bulun.
| Örnek kalem | Varsayımsal tutar | Hesapta yeri |
|---|---|---|
| KDV hariç ürün bedeli | 10.000 TL | Başka menfaat/istisna olmadığı varsayımıyla matrah. |
| Örnekte varsayılan yüzde 20 KDV | 2.000 TL | Bu stopajın matrahına eklenmez. |
| KDV dahil tahsilat | 12.000 TL | Net ödeme veya stopaj matrahıyla aynı değildir. |
| Varsayılan komisyon ve kargo kesintileri | 1.500 TL | Matrahı 8.500 TL’ye düşürmez. |
| Yüzde 1 stopaj | 100 TL | 10.000 × 0,01. |
| Diğer hareket olmadığı varsayımıyla net ödeme | 10.400 TL | 12.000 − 1.500 − 100; örnek mutabakat tutarı. |
Tamamen açıklayıcı hesap. Yüzde 20 gerçek bir ürünün KDV oranı kararı değildir; prim, iade ve diğer hareketler bulunmadığı varsayılmıştır.
GİB’in 17 Temmuz 2025 tarihli kuyumculuk özelgesi, satış bedeline dahil işçilik gibi maliyet unsurlarının matrahı değiştirmeyeceğini ve KDV hariç ürün bedelinin esas alınacağını açıklar. Bu özelgeyi bütün ürünlerin oranına ilişkin karar gibi kullanmayın. Ürün maliyetini veya kârınızı stopaj matrahı sanma hatasını önlemek için okuyun. Vergi matrahı ile işletmenin kâr hesabı ayrı çalışmalardır. Kâr hesabında giderlerin nasıl değerlendirileceğini mali müşavirinizle kendi kayıtlarınıza göre belirleyin.
Kesinti yapılmayacak ödemeler ve belge kontrolü
Madde 6/1; ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle mükellefiyeti olmayanlar, GVK 9/1-10 kapsamındaki muaf esnaf, basit usul mükellefi ve mükerrer 20/B kapsamındaki istisna faaliyeti ödemelerini düzenler. Madde 6/2 statü belgelerinin veya GİB sorgusunun esas alınmasını açıklar. Bu nedenle yalnız mağaza adında bireysel yazmasıyla kesintinin uygulanmayacağını varsaymayın. Statünüz ve ödemenin faaliyeti kapsaması birlikte incelenmelidir. Başka bir bentteki muafiyeti otomatik 9/1-10 yerine koymayın.
Madde 6/3 ticari faaliyetle ilgili olmayan kişisel eşya satışını, 6/6 ise satıcının kendi EFT-POS özellikli yeni nesil ödeme kaydedici cihazı veya nakit kapıda ödeme akışını ayrıca ele alır. Kapıda ödeme kelimesini bütün taşıyıcı tahsilat modellerine aynı sonuçla uygulamayın; parayı kimin aldığı ve aracının ödemeye dahil olup olmadığı önemlidir. Belirsiz statüde madde 6/4 kapsamında kesinti ve yersiz vergi iadesi yolu gündeme gelebilir. Somut akışı platform ve mali müşavirinizle teyit edin.
Ürün iadesi: beyan öncesi ile sonrası farklıdır
Madde 5/3’e göre aynı vergilendirme dönemi içinde, kesilen vergi beyan edilmeden önce ürün ve bedeli iade edilmişse aracı kayıtlarında gerekli düzeltme yapılabilir. Vergi beyan edildikten sonra ürün ve bedel iade edilirse aracı kayıtlarında ve muhtasar ve prim hizmet beyannamesinde bu nedenle düzeltme yapılmaz; satıcının geçici veya yıllık vergisinde mahsup değerlendirilir. Sadece müşterinin iade talebi açmasını, ürün ve bedelin iadesinin tamamlanmasıyla eşitlemeyin.
İade dosyasında sipariş numarası, ürünün geri geliş tarihi, müşteriye ödeme iadesi tarihi ve platformun kesinti raporunu bir araya getirin. Hangi beyan döneminin etkilenebileceğini bu bilgilerle sorun. Platformun size bir alacak hareketi göstermesi ile vergi dairesinde düzeltme tamamlanması aynı olay değildir. Bu bölüm bir panelde hangi düğmeye basılacağını tarif etmez; panel adları ve süreçleri platforma göre değişebilir. Güncel satıcı panelindeki mali raporun açıklamasını okuyun, somut uyuşmazlığı belge numarasıyla iletin.
Mahsup, dönem farkı ve iade talebi
Madde 7/1, kesilen vergilerin geçici ve yıllık gelir/kurumlar vergisinden mahsubunu, yıllıkta mahsup edilemeyenin 252 Seri No.lu Tebliğ kapsamında iadesini düzenler. Madde 7/2 gelir dönemiyle kesinti dönemi farklıysa kazancın dahil edildiği dönem beyannamesinde mahsup yapılmasını açıklar. Tebliğdeki örnekte Aralık 2025 satışının Ocak 2026’da ödenmesi ayrıca ele alınır. Yalnız hesabınıza paranın geldiği yıla bakarak bütün hasılat ve mahsup kaydını o yıla taşımayın.
Muhasebe dosyanıza platform bazında aylık kesinti toplamı ve bu toplamı oluşturan işlemleri ekleyin. Tek bir genel toplamın birden fazla ayda veya iki ayrı beyannamede tekrar kullanılmasını önlemek için hangi tutarın nerede değerlendirildiğini işaretleyin. Bu öneri beyannameyi sizin yerinize hazırlamaz. Mahsup veya iade hakkının somut tutarını mali müşavirinizle belgeler üzerinden belirleyin. İade için başvuru, belge, teminat veya inceleme koşullarını güncel 252 düzenlemesinden ayrıca kontrol edin; bu sayfa belirli ödeme süresi vaat etmez.
Satıcı ne yapmalı: aylık mutabakat
- Satış kanalı, tahsilatı yapan ve ödemeyi aktaran tarafı belirleyin.
- Mükellefiyet statünüzü ve madde 6 kapsamını doğru belgeyle kontrol edin.
- KDV hariç satış, prim, komisyon, kargo ve vergi kesintisini ayrı sütunlarda izleyin.
- İade işlemini ürün, bedel ve beyan dönemiyle birlikte değerlendirin.
- Platform raporunu banka hareketi ve muhasebe kayıtlarıyla karşılaştırın.
- Mahsup edilen ve henüz değerlendirilmeyen stopaj tutarını ayrı takip edin.
Raporlar uyuşmuyorsa önce farkın türünü bulun. Bir sipariş başka ödeme dönemine kalmış olabilir; hizmet gideri veya iade satırı farklı yerde gösterilmiş olabilir. Farkı kapatmak için matrahı net ödemeye eşitlemeyin. İlgili hareketi belge numarasıyla sorun ve gelen açıklamayı dosyada tutun. Bu kontrol adımları operasyon önerisidir; her farkın hukuken kabul edilebilir olduğunu söylemez. E-fatura ve e-arşiv rehberindeki belge kontrolünü de ayrıca yürütün; stopaj faturanın yerini almaz.
Yaptırım ve güncellik sınırı
Kesintinin beyanı ve ödenmesinde sorumlu aracının yükümlülükleri madde 5/4 ve 5/5’te düzenlenir. Satıcının bu raporu muhasebeyle eşleştirmesi ayrıca önemlidir. Bu araştırmada 2026 ceza tutarları somut eksik beyan veya ödeme fiiline göre kesinleştirilmediği için tek ceza rakamı verilmiyor. Hatalı kesinti veya eksik raporla karşılaşırsanız olayı vergi türü, dönem ve mükellef üzerinden kuruma iletin. Güncel resmî düzenleme ve varsa size özel kurum yazısını birlikte değerlendirin.
İşinizi kolaylaştıran araçlar
İlgili rehberler
- 2026’da e-fatura ve e-arşive kimler geçmeli? (Mevzuat)
- E-ihracat desteklerine nasıl başvurulur? (E-ihracat)
- E-Ticaret Muhasebesi 2026: KDV, E-Fatura ve Vergi
- Kâr marjı nasıl hesaplanır? Komisyon, kargo ve KDV dahil gerçek marj
Vergi ve belge: öteki rehberler
Sık sorulanlar
Yüzde 1 net hesaba geçen para üzerinden mi?
Hayır. Madde 5, KDV ve konaklama vergisi hariç bedeli esas alır. Komisyon, kargo ve hizmet giderlerinin ödemeden düşülmesi bu matrahı azaltmaz.
Stopaj ayrıca komisyon mu?
Hayır. Madde 4 ve 7 çerçevesinde gelir/kurumlar vergisine mahsuben yapılan kesintidir. Platform hizmet bedeliyle aynı kaleme yazmayın.
Vergiden muaf esnafa da kesilir mi?
Madde 6/1, GVK 9/1-10 kapsamındaki muaf esnaf için bu tevkifatın yapılmayacağını düzenler. Statü belgesini ve faaliyetin kapsamını platformla doğrulayın.
İade olunca platform stopajı mutlaka geri verir mi?
Hayır. Madde 5/3 aynı dönem içinde beyan öncesi ürün ve bedel iadesiyle beyan sonrası iadeyi ayırır. Beyan sonrası düzeltme yerine satıcıda mahsup yolu gündeme gelir.
Kendi mağazamdan satışın her tahsilatı yüzde 1 kesintili mi?
Tebliğ kapsamındaki aracılık ödemesini belirlemek gerekir. İnternetten tahsilat yapılması tek başına her ödeme hizmetini aynı aracı hizmet saydırmaz; sözleşme ve gerçek akışı inceleyin.
Kaynaklar
- 330 sayılı Tebliğin GİB resmî PDF hizmeti (erişim 23 Ekim 2026)
- GİB 17 Temmuz 2025 matrah özelgesi (erişim 23 Ekim 2026)
- GİB 26 Kasım 2025 aracılık iş modeli özelgesi (erişim 23 Ekim 2026)
Bu sayfa genel bilgilendirmedir, hukuki ya da mali görüş değildir. Mevzuat ve kurallar değişebilir; uygulamadan önce ilgili kurumun ya da pazaryerinin güncel duyurusunu kontrol edin. Hata gördüyseniz bize yazın.