İspanya’ya e-ihracatta vergi, EPR ve Kanarya kuralları

İspanya’ya sipariş almadan önce teslim bölgesini belirleyin. İspanya Vergi İdaresi Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), İspanyol KDV’sinin ana kara ve Balear Adaları’nda uygulandığını; Kanarya Adaları, Ceuta ve Melilla’nın bu alanın dışında kaldığını açıklar. Madrid’e hazırladığınız vergi ayarını Tenerife adresine kopyalamayın. Ülke seçimine ek olarak posta kodu ve ada/bölge bilgisini ödeme ve sevk ekranında kontrol edin; taşıyıcının hizmet alanıyla eşleştirin.

Kanarya Adaları Avrupa Birliği (AB) gümrük alanı içindeki özel vergi bölgesidir. Burada İspanyol IVA yerine Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) ve ürüne göre Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías (AIEM) değerlendirilir. Ada sevkinde ana kara KDV’sini tahsil etmeden önce işlemin gerçek vergi alanını belirleyin. Ceuta ve Melilla’yı Kanarya ile de tek gümrük/vergi bölgesi kabul etmeyin; bu rehber onların yerel vergi hesabını kapsamaz.

Ticaret Bakanlığının güncel Gümrük Rehberi, yetkili posta/hızlı kargo operatörüyle mikro ihracat için brüt 600 kg ve 30.000 avro sınırını gösterir. İki koşul birlikte aranır. Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB), Türkiye çıkışının beyan yöntemidir; İspanya’daki ithalat vergilerini, ambalaj kaydını veya ürün uygunluğunu karşılamaz. Kapsam dışındaki ürün ve gönderiler için standart ihracat beyanı yolunu operatör/gümrük temsilcisiyle belirleyin.

Posta ve ekspres kargo teklifini aynı ürün, bedel, ağırlık, kutu ölçüsü ve teslim bölgesiyle alın. İspanya deposuna toplu stok sevkiyle Türkiye’den tek tüketiciye satışın belge ve vergi düzeni farklıdır. ETGB rehberinde çıkış dosyasını, ihracat faturası rehberinde fatura akışını kontrol edin. İthalatta beyanı kimin vereceğini ve alıcıdan teslimde hangi kalemlerin istenebileceğini siparişten önce kararlaştırın.

Ana kara ve Balearlar için genel KDV oranı %21’dir; ürüne göre %10, %4 veya belirli işlemlerde %0 bulunabilir. IOSS (Import One Stop Shop), öz kıymeti 150 avroyu aşmayan uygun ithal mesafeli satışların KDV usulüdür; özel tüketim vergili ürünler kapsam dışındadır. AB ortak ayrıntıları için IOSS ve OSS rehberine bakın. Türk satıcının kendi IOSS yolu ile platformun varsayılan tedarikçi olarak yürüttüğü siparişleri dosyada ayırın.

25 Ekim 2026 kontrolü. Gümrük, IVA/IGIC, AIEM ve taşıma/temsil hizmeti ayrı kalemlerdir; tablo her ürüne tek vergi oranı atamaz.

AEAT, 1 Temmuz 2026’dan beri küçük ithal mesafeli satışlarda 3 avroluk sabit gümrüğü açıklar. Hesap yalnız fiziksel ürün adedi değildir: gümrük beyanında aynı tarife sınıfıyla gruplanabilen kategori/satırlar önemlidir. Gönderiyi yanlış değerle veya hediye adıyla bildirmeyin. Tercihli tarife kullanılabilecekse belgeyi, beyan türünü ve KDV usulünü temsilciyle belirleyin; IOSS siparişinde otomatik sıfır gümrük sözü vermeyin.

Kanarya Vergi İdaresi Agencia Tributaria Canaria (ATC), güncel H7 açıklamasında toplam değeri 150 avroyu aşmayan uygun malların IGIC’den istisna olabildiğini belirtir. Alkol, parfüm/kolonya ve sayılan tütün/nikotin ürünleri gibi istisna dışı gruplar vardır. İstisna, gümrük beyanının veya bütün masrafların ortadan kalktığı bir serbest satış izni değildir. Ürünün gerçek tanımı ve toplam değerini sevk dosyasında gösterin.

ATC, AIEM’e tabi malda düşük değer istisnası bulunmadığı için H7 kullanılamayacağını açıklar; doğru ithalat beyanını temsilciyle seçin. Avrupa Komisyonunun 3 avro soru-cevap belgesi de özel vergi bölgelerinde serbest dolaşıma girişin sabit gümrük kapsamına girebildiğini belirtir. Dolayısıyla IGIC istisnasını 3 avroluk gümrükten genel muafiyet gibi okumayın. Ada teslimi için yerel işlem, son adres teslimi ve iade ücretlerini ayrıca tekliflendirin.

Genişletilmiş üretici sorumluluğu, yani EPR, ambalaj atığının yönetimi için kayıt ve mali sorumluluk doğurur. İspanya’daki Registro de Productores de Producto (RPP) kaydının ambalaj bölümünü kontrol edin. Real Decreto 1055/2022 md. 15–17; kayıt, bildirim ve sorumluluk sistemini düzenler. Ürün kutusu, koruyucu malzeme ve taşıma ambalajını malzeme/ağırlık bazında ayırın; hangi aktörün ilk piyasaya sunan üretici sayıldığını belirleyin.

İspanya Ekolojik Dönüşüm ve Demografik Sorunlar Bakanlığı (Ministerio para la Transición Ecológica y el Reto Demográfico, MITECO), AB 2025/40 Ambalaj ve Ambalaj Atıkları Tüzüğünün genel uygulamasının 12 Ağustos 2026’da başladığını açıklar. Türkiye’den İspanya’daki son kullanıcıya ilk kez ambalajlı ürün sunan satıcının İspanya’da EPR yetkili temsilcisi belirlemesi gerekir. Temsil ve kayıt dosyasını satış modelinize göre tamamlayın; eski platformun sizin yerinize ikincil üretici sayılması anlatımıyla yetinmeyin.

1. İspanya’ya sunacağınız ambalaj türlerini, adetlerini ve ağırlıklarını çıkarın. Evsel, ticari ve endüstriyel kategorileri dosyada doğru belirleyin.
2. EPR yetkili temsilcisini ve yazılı görevini belirleyin. İlgili kategoride bireysel veya yetkili kolektif sorumluluk sistemiyle yükümlülüğün nasıl yerine getirileceğini tamamlayın.
3. RPP ambalaj kaydını ve sistem üyeliği/uygunluk belgelerini hazırlayın. Md. 15/3 uyarınca verilen kayıt numarasını ilgili ticari belgelerde kullanın.
4. İspanya ulusal RPP kaydını ve platformun kendi belge talebini tamamlayın. AB 2025/40 md. 45’teki ortak kayıt numarası/platform kontrolü için geçişi izleyin: Komisyon, bu zorunluluğu yeni uyumlaştırılmış ulusal kayıtlar kurulduktan sonraya bağlıyor.
5. Yıllık ambalaj miktarını malzeme ve satış dönemiyle saklayın. MITECO’nun 2026 verileri için açıkladığı 2 Ocak–31 Mart 2027 bildirim takvimini ve temsilcinizin dosya hazırlama süresini izleyin.

Kayıt numarası, sorumluluk sistemine katılım ve yıllık miktar bildirimi farklı işlemlerdir. Bir ambalaj ücreti ödemek bu üç dosyanın tamamlandığını göstermez. 2026’da üretici tanımı değiştiği için yılın ilgili dönemlerini MITECO’nun geçiş açıklamasıyla eşleştirin. Başka bir AB ülkesindeki kayıt numarasını İspanya kaydı yerine kullanmayın; AB 2025/40 md. 44, ilk piyasaya sunulan her üye devlette kaydı düzenler. Ürünün kendisine özgü atık sorumluluğu da ambalaj dosyasından ayrı incelenir.

Avrupa Komisyonunun güncel küçük işletme açıklamasına göre mevcut ulusal EPR kayıtları sürer. Yeni uyumlaştırılmış kayıtlar için uygulama işlemleri ve ulusal uyarlama dönemi ayrı izlenir. Platformların AB ortak kayıt numarasını isteme zorunluluğu bu yeni kayıtlar kurulduktan sonra başlar; 12 Ağustos 2026’da bütün ülkelerde aynı platform kontrolü başlamış gibi uygulanmaz.

AB Genel Ürün Güvenliği Tüzüğü 2023/988 md. 16 kapsamındaki üründe AB’de sorumlu ekonomik işletmeci bulunmalıdır. Md. 19, çevrim içi ilanda üreticinin ve gerektiğinde AB sorumlu kişisinin posta/e-posta bilgilerini, ürün görseli/modeli gibi tanımlayıcıları ve gereken güvenlik uyarılarını ister. Sorumlu kişi bilgilerini fiziksel ürün/ambalaj/eşlik eden belge düzeniyle de eşleştirin. EPR temsilcinizin veya vergi aracınızın bu görevi ayrıca üstlenip üstlenmediğini yazılı belirleyin.

İspanya Tüketicilerin ve Kullanıcıların Korunması Genel Kanununun birleşik metnini kabul eden Real Decreto Legislativo 1/2007 md. 18, yasal istisnalar saklı olarak zorunlu etiket/sunum bilgisini en az Kastilya İspanyolcasıyla ister. Kapsamdaki güvenlik uyarıları anlaşılır olsun. Gıda, kozmetik veya elektrikli ürünün özel mevzuatını, belge ve işaretlerini ürün bazında hazırlayın; genel güvenlik açıklamasıyla her teknik ürünün uygunluğunu tamamlanmış saymayın.

Real Decreto Legislativo 1/2007 md. 102–108’de mesafeli mal satışında genel cayma süresi teslimden itibaren 14 takvim günüdür. Bildirimden sonra ürün genel olarak 14 gün içinde geri gönderilir. Doğrudan iade gideri tüketiciye yüklenecekse önceden bildirin; satıcı üstlenmişse veya bildirmemişse tüketiciye yüklemeyin. Kişiye özel, çabuk bozulan veya açılmış mühürlü hijyen ürünü gibi md. 103 istisnalarını gerçek ürünle değerlendirin.

Geri ödeme genel olarak cayma bilgisinin alınmasından itibaren 14 gün içindedir; satıcı malı veya geri gönderme kanıtını alana kadar, önce gerçekleşen esas alınarak ödemeyi bekletebilir. Olağan en ucuz ilk teslim bedeliyle tüketicinin seçtiği pahalı teslimat farkını ayırın. Tüketici iadesi ve gümrük vergisinin geri alınması ayrı işlemlerdir. AEAT sabit gümrükte her normal iadenin otomatik vergi iadesi sağlamadığını açıklar; beyanı veren tarafla şartı kontrol edin.

Satıştan önce iade adresini ve başvuru yolunu açıkça verin. Yurt dışı iade rehberindeki belge eşleştirmesiyle ilk ihracat, ithalat ve geri sevki ilişkilendirin. Yerel iade toplama kullanıyorsanız kabul, inceleme, yeniden satış ve Türkiye’ye dönüş hizmetlerinin kapsamını ayrı öğrenin. Paket ölçüsünü desi hesabıyla kontrol edin; kâr marjı hesabına vergi, ambalaj sorumluluğu, temsil, teslim edilememe ve iade giderlerini birlikte ekleyin.

• ABD’ye internetten satış nasıl yapılır?
• Almanya’ya internetten satış nasıl yapılır?
• Avustralya’ya internetten satış: GST, gümrük ve biyogüvenlik
• Azerbaycan’a e-ihracat nasıl yapılır?
• BAE’ye e-ihracatta gümrük, KDV ve kargo nasıl yönetilir?
• Fransa’ya e-ihracatta KDV, EPR kaydı ve Triman nasıl yönetilir?
• Gürcistan’a internetten satış: gümrük, kargo ve iade
• Hollanda’ya e-ihracatta KDV, ambalaj ve iade nasıl yönetilir?
• Irak’a internetten satış nasıl yapılır?
• İngiltere’ye internetten satış nasıl yapılır?
• İsviçre’ye e-ihracat: KDV kaydı, gümrük ve iade
• İtalya’ya e-ihracatta vergi, ambalaj etiketi ve iade