Şahıs ve limited vergi karşılaştırma
Basit genel kazanç senaryosunda vergi katmanlarını ayırır. Limited ortağının yıllık kişisel beyanı kapsam dışıdır; nihai avantaj veya şirket türü önerisi vermez.
Kısa cevap
1.000.000 TL kazanç ve 120.000 TL uygun ödenmiş primde şahıs gelir vergisi 200.100 TL’dir. Limitedde genel kurum vergisi 250.000 TL, vergi sonrası kazancın tamamı dağıtılırsa stopaj 112.500 TL’dir; bu kişisel nihai vergi değildir.
Kişisel prim ve vergiler öncesi aynı yıllık kazanç 1.000.000 TL, Şahıs senaryosunda fiilen ödenmiş yıllık indirilebilir 4/b primi 120.000 TL, Limited ortağının ayrıca ödeyeceği yıllık kişisel 4/b primi 120.000 TL, Vergi sonrası şirket kazancının varsayımsal dağıtım oranı %100, Genel kurumlar vergisi oranı %25, Gerçek kişiye kâr payı dağıtımında stopaj %15, 2026 gelir tarifesi 1. sınır 190.000 TL, 2026 gelir tarifesi 2. sınır 400.000 TL, 2026 gelir tarifesi 3. sınır 1.000.000 TL, 2026 gelir tarifesi 4. sınır 5.300.000 TL, 1. dilim vergi oranı %15, 2. dilim vergi oranı %20, 3. dilim vergi oranı %27, 4. dilim vergi oranı %35, 5. dilim vergi oranı %40 → Şahıs: ödenmiş prim sonrası vergi matrahı: 880.000,00 TL; Şahıs: vergi ve girilen prim sonrası kalan: 679.900,00 TL; Limited ortağı: dağıtım anı nakit, kişisel yıllık vergi öncesi: 517.500,00 TL.
Bu sonucun bağlantısı (değerler adreste; paylaşabilirsiniz)
Formül
- Şahıs matrahı = max(0, başlangıç kazanç − ayrıca girilen uygun ödenmiş kişisel prim).
- Şahıs yıllık model vergi = 2026 ücret dışı tarifede şahıs matrahının vergisi.
- Limited şirket vergisi = Başlangıç kazanç × genel kurumlar vergisi oranı / 100.
- Brüt varsayımsal dağıtım = Vergi sonrası şirket kazancı × dağıtım oranı / 100. Stopaj = Brüt dağıtım × oran / 100.
- Limited kişisel ilk nakit = Brüt dağıtım − stopaj − ayrıca girilen ortak primi; yıllık kişisel beyan sonucu hesaplanmaz.
1 milyon TL, aynı örnek yıllık prim ve tam dağıtım
| Kişisel prim ve vergiler öncesi aynı yıllık kazanç | 1.000.000 TL |
|---|---|
| Şahıs senaryosunda fiilen ödenmiş yıllık indirilebilir 4/b primi | 120.000 TL |
| Limited ortağının ayrıca ödeyeceği yıllık kişisel 4/b primi | 120.000 TL |
| Vergi sonrası şirket kazancının varsayımsal dağıtım oranı | %100 |
| Genel kurumlar vergisi oranı | %25 |
| Gerçek kişiye kâr payı dağıtımında stopaj | %15 |
| 2026 gelir tarifesi 1. sınır | 190.000 TL |
| 2026 gelir tarifesi 2. sınır | 400.000 TL |
| 2026 gelir tarifesi 3. sınır | 1.000.000 TL |
| 2026 gelir tarifesi 4. sınır | 5.300.000 TL |
| 1. dilim vergi oranı | %15 |
| 2. dilim vergi oranı | %20 |
| 3. dilim vergi oranı | %27 |
| 4. dilim vergi oranı | %35 |
| 5. dilim vergi oranı | %40 |
| Şahıs: ödenmiş prim sonrası vergi matrahı | 880.000,00 TL |
| Şahıs: başka gelir/indirim yoksa model gelir vergisi | 200.100,00 TL |
| Şahıs: model vergi ve kişisel prim toplamı | 320.100,00 TL |
| Şahıs: vergi ve girilen prim sonrası kalan | 679.900,00 TL |
| Limited: genel kurumlar vergisi | 250.000,00 TL |
| Limited: kurumlar vergisi sonrası şirket kazancı | 750.000,00 TL |
| Limited: varsayımsal brüt dağıtım | 750.000,00 TL |
| Limited: dağıtım anındaki stopaj | 112.500,00 TL |
| Limited ortağı: dağıtım anı nakit, kişisel yıllık vergi öncesi | 517.500,00 TL |
| Limited: varsayımsal dağıtım sonrası şirkette kalan | 0,00 TL |
| Limited: kurum vergisi ve dağıtım stopajı toplamı; nihai değil | 362.500,00 TL |
Şahıs kalan 679.900 TL; limited ortağı ilk aşama nakit 517.500 TL. Limited yıllık kişisel beyanı eksik olduğundan nihai avantaj karşılaştırması değildir.
Aynı kazançtan başlayan sınırlı karşılaştırma
Bu araç şahıs işletmesi ile genel oranlı limited şirket için aynı yıllık ekonomik kazançtan başlar. Girdi ticari giderlerden sonra, kişisel primler ve ilgili vergilerden önceki tutardır. İki yapının defter, kuruluş, müşavirlik veya farklı faaliyet giderleri kendiliğinden eşit sayılmamalıdır; bu model onları ayrıca fiyatlamaz. KKEG, istisna, geçmiş zarar veya özel oran farkı bulunmadığı basit senaryo kullanılır. Sonuç bir şirket türü önerisi veya kesin vergi avantajı sıralaması değildir. Ortak başlangıç tutarı muhasebe kayıtlarıyla teyit edilmelidir.
Şahıs tarafında yalnız bu ticari kazancın bulunduğu ve başka gelir, indirim veya muafiyet olmadığı kabul edilir. Limited tarafında kurum kazancı genel oranla hesaplanır; özel ihracat, üretim veya yatırım avantajı uygulanmaz. Normal ve asgari matrahı farklılaştıran istisna veya indirim bulunmadığı için bu basit senaryoda genel oran karşılaştırması esas alınır. Böyle farklarınız varsa özel kurumlar vergisi hesabını ayrıca hazırlayın. Yalnız oranı değiştirerek bütün teşvik veya asgari vergi koşulları çözülmüş olmaz.
Şahıs primini matrahtan bir kez düşün
GİB ticari kazanç rehberi, sosyal güvenlik mevzuatına göre ödenmiş Bağ-Kur primlerinin beyan edilen ticari kazançla sınırlı indirimini açıklar. Bu araçta girilen uygun ödenmiş prim başlangıç kazancından bir kez düşülür. Başlangıç kazancı hazırlanırken prim zaten gider alınmışsa ikinci kez düşmeyin. Örnekte yıllık 120.000 TL prim yalnız senaryodur; resmî 2026 prim tutarı iddiası değildir. Sigortalılık durumuna göre gerçek ödeme ve indirim şartlarını teyit edin. Prim tahakkukunu fiilen ödenmiş tutarla karıştırmayın.
Şahıs matrahı 2026 ücret dışı artan oranlı gelir tarifesiyle vergilenir. Üçüncü sınır 1.000.000 TL’dir; ücretliler için farklı olan sınırı burada kullanmayın. 1.000.000 TL başlangıç kazanç ve 120.000 TL uygun ödenmiş primde matrah 880.000 TL olur. Model gelir vergisi 200.100 TL, vergi ve prim sonrası kalan 679.900 TL’dir. Bu tutar geçici vergi veya pazaryeri stopajı gibi ön ödemelerin tekrar düşüldüğü bir hesap değildir; yıllık vergi yükünün bu basit kazanca uygulanmasıdır.
Limited şirkette kazanç ve kişisel nakit farklıdır
Genel yüzde 25 kurumlar vergisi örneğinde 1.000.000 TL kazançtan 250.000 TL kurum vergisi hesaplanır ve şirket içinde 750.000 TL kalır. Bu tutarın tamamı otomatik ortağın kişisel parası değildir. Varsayımsal dağıtım oranı yüzde 100 seçilirse 750.000 TL brüt kâr payı üzerinden yüzde 15 stopaj 112.500 TL olur. Dağıtım sonrası kişisel nakit 637.500 TL’dir. Girilen 120.000 TL kişisel ortak primi ayrıca düşülürse bu aşamanın nakit göstergesi 517.500 TL olur.
Limited ortağının kişisel prim yükünü otomatik sıfır kabul etmeyin. GİB menkul sermaye rehberi limited ortaklarının ödenmiş Bağ-Kur primlerinin ilgili beyan kapsamındaki değerlendirmesini ayrıca açıklar. Bu model o kişisel yıllık beyannamenin indirimini hesaplamaz; yalnız girilen primi dağıtım anı kişisel nakdinden ayrıca gösterir. Prim şirketin normal kazancından doğrudan düşülmüş sayılmaz. Gerçek sigortalılık, diğer çalışma ve emeklilik durumu farklı sonuç doğurabilir. Her iki prim girdisini gerçek durumunuza göre ayrı hazırlayın.
Kâr payı stopajı nihai kişisel vergi değildir
GİB menkul sermaye rehberinde kâr payının istisnası, beyanı ve dağıtımda kesilen verginin yıllık beyannamede mahsubu birlikte açıklanır. Bu nedenle kurumlar vergisiyle dağıtım stopajını toplayıp ortağın bütün nihai vergi yükü tamamlandı demek doğru değildir. Kişisel diğer gelirler, beyan koşulları, uygun prim indirimi, ek vergi veya iade sonucu değiştirebilir. Bu ekranda kişisel yıllık kâr payı beyannamesi hesaplanmaz. Şahıs tarafındaki yıllık sonuçla limited tarafındaki dağıtım anı nakit aynı nihai aşama değildir; bunlardan doğrudan kazanan seçmeyin.
Dağıtım oranı azalırsa stopaj azalır ama şirkette kalan para artar; bu para kişisel nakit göstergesine eklenmez. Ayrıca gerçek dağıtılabilir kâr, yasal yedekler ve ortaklık kararları bu aritmetik dağıtım varsayımından farklı olabilir. Vergi ve primleri yalnız tek bir yüzdenin altında toplamak yerine katmanları ayrı okuyun. Negatif kişisel nakit göstergesi, girilen primin o aşamadaki dağıtımı aştığını gösterebilir; prim yükümlülüğünü kaldırmaz. Karar öncesi aynı mali dönem ve bütün kişi/şirket koşullarıyla kapsamlı muhasebe çalışması hazırlayın.
İlgili hesaplamalar ve rehberler
- Gelir vergisi hesaplama (Hesaplayıcı)
- Kurumlar vergisi hesaplama (Hesaplayıcı)
- Geçici vergi hesaplama (Hesaplayıcı)
Vergi ve fatura: öteki hesaplayıcılar
- Amortisman hesaplama
- Damga vergisi hesaplama
- E-ticarette vergi yükü hesaplama
- Esnaf muafiyeti sınır hesaplama
- Gelir vergisi hesaplama
- Geçici vergi hesaplama
- Kira stopajı hesaplama
- Kurumlar vergisi hesaplama
- Serbest meslek makbuzu hesaplama
- Stopaj hesaplama
- Vergi gecikme zammı hesaplama
- İskonto hesaplama
Sık sorulanlar
Bu araç hangi şirket daha avantajlı diyor mu?
Hayır. Vergi katmanlarını gösterir. Limited ortağının kişisel yıllık beyanı ve diğer maliyetler kapsam dışı olduğundan nihai avantaj veya şirket seçimi önerisi verilmez.
Bağ-Kur primleri resmî yıllık tutar mı?
Hayır. 120.000 TL örnektir. Kendi fiilen ödenmiş ve uygun yıllık tutarınızı girin; başlangıç kazancında zaten düşülmüşse tekrar indirmeyin.
Limited ortağının primi sıfır mı sayılıyor?
Hayır. Ayrı kişisel prim girdisi vardır. Bu tutar dağıtım anı nakit göstergesinden düşer; kişisel yıllık beyan indirimi burada hesaplanmaz.
Kâr payı stopajı son vergi mi?
Hayır. Kişisel beyan, istisna ve mahsup/olası iade ayrıca değerlendirilebilir. Kurum vergisi ve stopaj toplamı otomatik nihai kişisel yük değildir.
Şirkette bırakılan para kişisel nete eklenir mi?
Hayır. Dağıtılmayan kazanç ayrı şirket bakiyesi olarak gösterilir; ortağın kişisel nakdi sayılmaz.
İhracat indirimi veya diğer gelirler dahil mi?
Hayır. Model genel oranlı, özel matrah farkı olmayan kazançtır. İhracat/teşvik, başka kişisel gelir ve özel indirimlerle kapsamlı hesap ayrıca gerekir.
Kaynaklar
- GİB 2026 ücret dışı gelir vergisi tarifesi (erişim 2026-10-24)
- GİB 2026 Ticari Kazanç Rehberi, ödenmiş Bağ-Kur primleri (erişim 2026-10-24)
- GİB 2026 Kurumlar Vergisinde Oran Uygulamaları (erişim 2026-10-24)
- GİB Şubat 2026 Menkul Sermaye Rehberi, kâr payı/stopaj/mahsup ve ortak primi (erişim 2026-10-24)
Bu hesaplayıcı nasıl hazırlandı?
- Formül ve yasal oranlar yukarıdaki resmî kaynaklardan alınır; yürürlük tarihleri girdi açıklamalarında yazar.
- Her hesaplayıcı yayından önce elle hesaplanmış örneklerle sınanır; sitedeki hesap motoru aynı örneklerde aynı sonucu vermeden sayfa yayımlanmaz.
- Sonuç bağlantısı değerleri adreste taşır (örnek); aynı hesap makine okunur biçimde de alınabilir (JSON).
- Yöntem ve düzeltme politikası: metodoloji, yayın ilkeleri.
Bu hesaplayıcıyı sitenize ekleyin
Blogunuza ya da mağazanıza ücretsiz ekleyebilirsiniz: kodu kopyalayıp sayfanıza yapıştırın; araç kendi yüksekliğine uyar ve oranlar güncellendikçe sizde de güncellenir. Bütün araçlar: sitenize hesaplayıcı ekleyin.
Hesaplama tarayıcınızda yapılır, girdiğiniz değerler hiçbir yere gönderilmez. Sonuç bilgilendirme amaçlıdır; vergi ve hukuki konularda mali müşavirinize danışın. Son kontrol: 24 Ekim 2026. Hata gördüyseniz bize yazın.