Geçici vergi hesaplama

• Kümülatif genel geçici vergi = max(0, vergiye esas matrah) × seçilen oran / 100.
• Bu dönemde kalan = max(0, hesaplanan − aynı yıl önceki ödemeler − mahsuba uygun tevkifat).
• Karşılanmayan mahsup = max(0, girilen mahsuplar − hesaplanan); bu tutar iade kararı değildir.

Yüzde 15 ile 150.000 TL vergi, toplam 100.000 TL mahsup, 50.000 TL kalan.

Bu araç gerçek usulde ticari kazanç elde eden gelir vergisi mükellefi ile genel oranlı kurum için geçici vergi hesabı yapar. Gelir İdaresi Başkanlığının 2026 oran tablosunda gelir vergisi mükellefleri için yüzde 15, kurumlar için genel olarak yüzde 25 yer alır. Şahıs işletmesinin geçici vergisini yıllık artan oranlı gelir vergisi tarifesiyle hesaplamaz. Yıllık vergi hesabı ayrı yapılır; bu sayfadaki tutar yıllık nihai vergi borcu anlamına gelmez.

Mükellef türü seçimi yalnız kullanılacak genel oranı değiştirir. Vergi mükellefiyeti, muafiyet veya istisna uygunluğunu tespit etmez. Basit usuldeki ticari kazanç ile yıllara yaygın inşaat ve onarma kazancı gibi kapsam dışı durumları bu modele taşımayın. Matrah alanı banka hesabına gelen para veya pazaryeri net ödemesi değildir. Girdi, vergiye esas düzeltmeleri yapılmış tutar olmalıdır. Gider, zarar, istisna ve kanunen kabul edilmeyen gider sınıflandırmasını araç kendisi yapmaz.

Geçici vergi hesabında ilgili dönem sonuna kadar olan matrahı kullanın. Örneğin ikinci dönem hesabını hazırlarken yalnız son üç ayı alıp ilk dönemi unutmayın. Aynı hesap döneminin önceki dönemlerini kapsayan kayıtları birlikte kontrol edin. Kümülatif vergi hesaplandıktan sonra girilen mahsuba uygun önceki geçici vergi ödemeleri ve ilgili tevkifatlar düşülür. Önceki yılın vergisini bu yılın önceki dönem ödemesi gibi yazmayın; farklı dönemlere ait kayıtları ayrı tutun.

Örnekte gelir vergisi mükellefinin kümülatif matrahı 1.000.000 TL’dir. Yüzde 15 genel oranla hesaplanan geçici vergi 150.000 TL olur. Aynı yıl önceki dönemlerde ödenmiş 90.000 TL ve kapsamdaki 10.000 TL tevkifat çıkarıldığında bu dönem için 50.000 TL kalır. Aynı girdiler genel kurum oranıyla kullanılırsa hesaplanan vergi 250.000 TL, kalan 150.000 TL olur. İki senaryoda matrah aynı tutulmuştur; gerçek işletmelerin matrah farkları ayrıca değerlendirilir.

Önceki dönem ödeme alanına ilgili dönemin hesaplanan vergisini değil, mahsuba uygun ödenmiş geçici vergi toplamını girin. Tevkifat alanı ilgili kazançla bağlantılı, mahsubu mümkün kesintiler içindir. Aynı kesintiyi hem önceki ödeme toplamına hem tevkifat alanına yazarsanız kalan tutar gereğinden az görünür. Beyanname ve ödeme kayıtlarını, kesinti belgelerinden ayrı listelemek bu kontrolü kolaylaştırır. Daha önceki dönemlerde kullanılan kesintilerle kümülatif beyanın ilişkisini muhasebe kaydı üzerinden teyit edin.

Girilen mahsuplar hesaplanan vergiyi aştığında ödenecek sonuç sıfıra iner. Araç bu farkı otomatik nakit iade veya kesinleşmiş devreden alacak olarak sunmaz. Örneğin 100.000 TL matrahta yüzde 15 vergi 15.000 TL iken önceki ödeme 20.000 TL ise kalan vergi sıfır, bu hesapta karşılanmayan tutar 5.000 TL’dir. İadenin veya başka borca mahsubun şartları bu aritmetik sonuçtan ayrı değerlendirilir. Negatif matrahta da bu modelde hesaplanan genel vergi sıfırdır.

Kurum seçeneği genel oran çarpımını gösterir. Yurt içi asgari kurumlar vergisi karşılaştırması, indirimli oranlar, özel oranlı faaliyetler ve istisna sınırlamaları bu modelde hesaplanmaz. Bu unsurlardan biri varsa buradaki tutarı kesin ödenecek vergi olarak kullanmayın. Vergi matrahı ile asgari verginin karşılaştırma tabanı farklılaşabilir. İndirim veya istisna bulunan bir şirketin yalnız oranı düşürmesi bütün beyanname hesabını çözmez. Ayrı vergi çalışmasını hazırlayıp sonucunu ilgili beyannameyle karşılaştırın.

GİB 2026 rehberleri dördüncü geçici vergi döneminin yeniden uygulanmasını da açıklar. Takvim yılı veya özel hesap dönemi bilgisine göre kümülatif başlangıç ve bitiş tarihlerini doğru seçin. Bu araç güncel süre uzatımı veya son ödeme takvimi hesaplamaz. Beyanname döneminizi, ödeme dekontlarını ve kesinti belgelerini aynı dosyada saklayın. Hesap girdisi değiştiğinde önceki örneğin çıktısını gerçek tahakkuk sanmayın; döneme özgü verilerle hesabı yeniden yapın ve muhasebe kayıtlarıyla eşleştirin.

• Amortisman hesaplama
• Damga vergisi hesaplama
• E-ticarette vergi yükü hesaplama
• Esnaf muafiyeti sınır hesaplama
• Gelir vergisi hesaplama
• Kira stopajı hesaplama
• Kurumlar vergisi hesaplama
• Serbest meslek makbuzu hesaplama
• Stopaj hesaplama
• Vergi gecikme zammı hesaplama
• İskonto hesaplama
• Şahıs ve limited vergi katmanları karşılaştırma

• Formül ve yasal oranlar aşağıdaki resmî kaynaklardan alınır; yürürlük tarihleri girdi açıklamalarında yazar.
• Her hesaplayıcı yayından önce elle hesaplanmış örneklerle sınanır; sitedeki hesap motoru aynı örneklerde aynı sonucu vermeden sayfa yayımlanmaz.
• Sonuç bağlantısı değerleri adreste taşır (örnek); aynı hesap makine okunur biçimde de alınabilir (JSON).
• Yöntem ve düzeltme politikası: metodoloji, yayın ilkeleri.

Blogunuza ya da mağazanıza ücretsiz ekleyebilirsiniz: kodu kopyalayıp sayfanıza yapıştırın; araç kendi yüksekliğine uyar ve oranlar güncellendikçe sizde de güncellenir. Bütün araçlar: sitenize hesaplayıcı ekleyin.