Kurumlar vergisi hesaplama
Genel kurum, teyitli normal/asgari matrah ve isteğe bağlı uygun ihracat payı modeli. Mahsuplar ve diğer özel vergi indirimleri kapsam dışıdır.
Kısa cevap
1.000.000 TL normal matrahta genel %25 kurumlar vergisi 250.000 TL’dir. Uygun 200.000 TL ihracat matrah payında 5 puan indirim seçilirse normal vergi 240.000 TL olur; ayrı asgari vergiyle karşılaştırılır.
Normal kurumlar vergisi matrahı 1.000.000 TL, Genel kurumlar vergisi oranı %25, İhracat için 5 puan indirim uygulanacak teyitli matrah 200.000 TL, İhracat oran indirimi 5 puan, Yurt içi asgari vergi için teyit edilmiş ayrı matrah 1.000.000 TL, Yurt içi asgari kurumlar vergisi oranı %10, Teyitli ihracat matrah payına oran indirimi uygula Hayır, Yurt içi asgari vergi karşılaştırmasını uygula Evet → İndirime giren matrah payı: 0,00 TL; Mahsuplar ve diğer vergi indirimleri öncesi model vergi: 250.000,00 TL.
Bu sonucun bağlantısı (değerler adreste; paylaşabilirsiniz)
Formül
- İhracat avantajı = Teyit edilmiş uygun ihracat matrah payı × indirim puanı / 100; seçenek kapalıysa sıfır.
- Normal vergi = Normal matrah × genel oran / 100 − ihracat avantajı.
- Bu modelde asgari vergi = max(0, ayrı teyitli asgari matrah × asgari oran / 100 − yalnız ihracat avantajı).
- Mahsup/diğer indirim öncesi karşılaştırma = max(normal vergi, uygulanıyorsa model asgari vergi).
İhracat seçeneği açık 1 milyon TL matrah
| Normal kurumlar vergisi matrahı | 1.000.000 TL |
|---|---|
| Genel kurumlar vergisi oranı | %25 |
| İhracat için 5 puan indirim uygulanacak teyitli matrah | 200.000 TL |
| İhracat oran indirimi | 5 puan |
| Yurt içi asgari vergi için teyit edilmiş ayrı matrah | 1.000.000 TL |
| Yurt içi asgari kurumlar vergisi oranı | %10 |
| Teyitli ihracat matrah payına oran indirimi uygula | Evet |
| Yurt içi asgari vergi karşılaştırmasını uygula | Evet |
| İndirime giren matrah payı | 200.000,00 TL |
| Seçenek açıksa ihracat oranı | %20 |
| Yalnız ihracat oran indirimi kaynaklı alınmayan vergi | 10.000,00 TL |
| Normal usulde hesaplanan vergi | 240.000,00 TL |
| Asgari vergi; yalnız bu modelin ihracat indirimi sonrası | 90.000,00 TL |
| Mahsuplar ve diğer vergi indirimleri öncesi model vergi | 240.000,00 TL |
| Asgari karşılaştırmanın eklediği fark | 0,00 TL |
Normal 240.000 TL, model asgari 90.000 TL; karşılaştırma sonucu 240.000 TL.
Kurum kazancı ile satış cirosunu ayırın
Bu araç 2026 genel oranlı kurum için teyit edilmiş normal vergi matrahını kullanır. Gelir İdaresi Başkanlığının oran uygulamaları rehberinde genel kurumlar vergisi oranı yüzde 25’tir. Şirketin satış cirosunu bu oranla çarpmak vergi matrahı hesabı değildir. Ticari bilanço kârı, kanunen kabul edilmeyen giderler, zararlar, indirim ve istisnalar muhasebe çalışmasında ayrıca değerlendirilmelidir. Buraya bu işlemlerden sonra doğrulanmış matrah girilir. Araç muhasebe kayıtlarından matrah oluşturmaz veya istisna uygunluğu onaylamaz.
Özel yüzde 30 kapsamındaki kurumlar, üretim, halka arz ve yatırım teşviki gibi farklı oran uygulamaları bu genel modelin dışındadır. Yalnız genel oran alanını değiştirmek bütün özel rejimin koşullarını çözmez. Oran ve uygulama kapsamı aynı döneme ait olmalıdır. Hesaplanan tutar yıllık beyanname çalışması yerine geçmez. Geçici vergi ödemeleri, kesinti yoluyla ödenen vergiler ve vergiye uyumlu mükellef indirimi bu ekranda mahsup edilmez; model sonucu bunlardan önceki karşılaştırma tutarıdır.
İhracat indirimi bütün kazanca otomatik uygulanmaz
GİB açıklamalarında uygun ihracattan elde edilen kazanç için kurumlar vergisi oranı beş yüzde puan indirimli uygulanır. Genel yüzde 25 oranlı bu modelde ilgili pay yüzde 20’ye iner. Bu, hesaplanan verginin yüzde 5’ini düşmekle aynı değildir. İhracat seçeneği başlangıçta kapalıdır. Açarken indirime giren matrah payını ayrıca teyit edin; ihracat cirosunu veya şirketin bütün matrahını sırf ihracat faaliyeti var diye bu alana yazmayın. Diğer faaliyetlere ait pay genel oranda kalır.
İhracata ait indirimli matrahın hesaplanmasında ihracat kazancı, ticari bilanço kârıyla oranlama ve ilgili sınırlar önemlidir. GİB’in açıklaması indirime konu tutarın ihracat kazancını ve dönem safi kurum kazancını aşamayacağını belirtir. Araç bu muhasebe dağılımını kendisi yapmaz; hesaplanmış uygun matrah payını ister. Pay toplam normal matrahı aşarsa sonuç üretilmez. İhracat indirimiyle üretim veya başka avantajların aynı matrah üzerinde birlikte uygulanması bu modelde çözülmez. Belgeleri ve dağıtım çalışma kâğıdını birlikte saklayın.
Asgari kurumlar vergisi için ayrı taban gerekir
Yurt içi asgari kurumlar vergisi normal kurumlar vergisi matrahına her durumda doğrudan yüzde 10 uygulamak değildir. GİB 2026 beyan rehberi asgari verginin kendi kapsam ve matrah düzeltmelerini açıklar. Bu nedenle araç ayrı teyit edilmiş asgari matrah ister. Normal matrahtan düşülen bir kalemin asgari matrahta da aynı biçimde indirildiğini otomatik varsaymayın. Asgari karşılaştırmanın uygulanmaması gereken koşulları da ayrıca değerlendirin; seçeneği yalnız daha düşük sonuç almak için kapatmayın.
Bu sınırlı modelde asgari tutar ayrı matrahın yüzde 10’u üzerinden başlar ve yalnız girilen uygun ihracat payının beş puan avantajı düşülür. GİB beyan rehberindeki örnek bu ihracat avantajının asgari karşılaştırmada dikkate alınmasını gösterir. Diğer oran veya yatırım teşviki etkileri burada yer almaz. Ardından normal vergi ile bu asgari tutarın büyüğü alınır. Muhasebe çalışmanızda başka vergi indirimi, teşvik veya özel karşılaştırma varsa bu sonuç tek başına nihai vergi kabul edilmemelidir.
Bir milyon TL matrahta örnek karşılaştırma
Normal matrah 1.000.000 TL ve ihracat seçeneği kapalıysa genel yüzde 25 ile normal vergi 250.000 TL’dir. Ayrı asgari matrah da 1.000.000 TL kabul edilirse asgari tutar 100.000 TL olur; büyük olan 250.000 TL seçilir. İhracat seçeneği açılıp uygun matrah payı 200.000 TL olarak teyit edilirse bu pay yüzde 20, kalan 800.000 TL yüzde 25 üzerinden hesaplanır. Normal vergi 240.000 TL, ihracat oran avantajı 10.000 TL olur.
Aynı örnekte asgari tutar yalnız bu ihracat avantajı düşülünce 90.000 TL’dir; model yine 240.000 TL’yi seçer. Ayrı asgari taban daha yüksekse asgari karşılaştırma sonucu artırabilir. Örneğin normal matrah 4.000.000 TL, uygun ihracat payı 2.000.000 TL ve asgari taban 12.000.000 TL alınırsa normal vergi 900.000 TL, model asgari vergi 1.100.000 TL olur. Sonuç mahsuplar öncesi 1.100.000 TL’dir. Örnekler yalnız girilen tutarların hesabıdır; gerçek indirim veya matrah hakkı oluşturmaz.
İlgili hesaplamalar ve rehberler
- Geçici vergi hesaplama (Hesaplayıcı)
- E-ticarette vergi yükü hesaplama (Hesaplayıcı)
- Gelir vergisi hesaplama (Hesaplayıcı)
Vergi ve fatura: öteki hesaplayıcılar
- Amortisman hesaplama
- Damga vergisi hesaplama
- E-ticarette vergi yükü hesaplama
- Esnaf muafiyeti sınır hesaplama
- Gelir vergisi hesaplama
- Geçici vergi hesaplama
- Kira stopajı hesaplama
- Serbest meslek makbuzu hesaplama
- Stopaj hesaplama
- Vergi gecikme zammı hesaplama
- İskonto hesaplama
- Şahıs ve limited vergi katmanları karşılaştırma
Sık sorulanlar
2026 genel kurumlar vergisi oranı kaç?
GİB 2026 rehberinde genel oran yüzde 25’tir. Özel oranlı kurumlar ve diğer indirim rejimleri bu genel modelde otomatik hesaplanmaz.
İhracatta yüzde 5 vergi indirimi mi var?
Bu modelde uygun ihracat matrah payı için oran beş yüzde puan düşer. Genel yüzde 25, ilgili payda yüzde 20 olur; hesaplanan verginin yüzde 5’i değildir.
İhracat cirosunu girebilir miyim?
Hayır. Girdi, oranlama ve sınırlar uygulanmış indirimli orana tabi teyitli matrah payıdır. Araç cirodan veya bütün kârdan bu payı otomatik üretmez.
Asgari matrah normal matrahla aynı mı?
Her zaman değil. Asgari verginin kendi kapsam ve düzeltmeleri vardır. Ayrı çalışma sonucunu girin; normal matrahı otomatik aynı saymayın.
Hesaplanan tutar ödenecek son vergi mi?
Hayır. Geçici vergi, tevkifat ve diğer özel vergi indirimleri bu modelde düşülmez. Sonuç bunlardan önceki sınırlı karşılaştırmadır.
Yeni şirketlerde asgari seçeneğini kapatabilir miyim?
Yalnız uygulanmama koşulu somut olarak teyit edilmişse. Araç kuruluş, yeniden yapılanma ve ilk faaliyet dönemi uygunluğunu belirlemez.
Kaynaklar
- GİB 2026 Kurumlar Vergisinde Oran Uygulamaları Rehberi (erişim 2026-10-24)
- GİB 2026 Kurumlar Vergisi Beyan Rehberi, 4.1 ve 4.3 örnekleri (erişim 2026-10-24)
Bu hesaplayıcı nasıl hazırlandı?
- Formül ve yasal oranlar yukarıdaki resmî kaynaklardan alınır; yürürlük tarihleri girdi açıklamalarında yazar.
- Her hesaplayıcı yayından önce elle hesaplanmış örneklerle sınanır; sitedeki hesap motoru aynı örneklerde aynı sonucu vermeden sayfa yayımlanmaz.
- Sonuç bağlantısı değerleri adreste taşır (örnek); aynı hesap makine okunur biçimde de alınabilir (JSON).
- Yöntem ve düzeltme politikası: metodoloji, yayın ilkeleri.
Bu hesaplayıcıyı sitenize ekleyin
Blogunuza ya da mağazanıza ücretsiz ekleyebilirsiniz: kodu kopyalayıp sayfanıza yapıştırın; araç kendi yüksekliğine uyar ve oranlar güncellendikçe sizde de güncellenir. Bütün araçlar: sitenize hesaplayıcı ekleyin.
Hesaplama tarayıcınızda yapılır, girdiğiniz değerler hiçbir yere gönderilmez. Sonuç bilgilendirme amaçlıdır; vergi ve hukuki konularda mali müşavirinize danışın. Son kontrol: 24 Ekim 2026. Hata gördüyseniz bize yazın.