Serbest meslek makbuzu hesaplama
Brüt hizmetten veya iki farklı net tanımından makbuz tutarlarını bulun. KDV tevkifatı için hizmet, alıcı ve 2026 alt sınır koşulları ayrıca doğrulanmalıdır.
Kısa cevap
20.000 TL brüt hizmette %20 stopaj 4.000 TL, %20 KDV 4.000 TL’dir; KDV tevkifatı yoksa tahsilat 20.000 TL olur. Kapsamdaki 9/10 KDV tevkifatında aynı örnekte tahsilat 16.400 TL’ye iner.
Girdiğim tutarın anlamı KDV hariç brüt hizmet bedeli, Seçili türde tutar 20.000 TL, Gelir vergisi stopaj oranı %20, Hizmete uygulanacak KDV oranı %20, Kısmi KDV tevkifat payı (onda kaç) 0 /10, 2026 kısmi tevkifat alt sınırı 12.000 TL → Brüt hizmet bedeli: 20.000,00 TL; Fiilen tahsil edilen para: 20.000,00 TL.
Bu sonucun bağlantısı (değerler adreste; paylaşabilirsiniz)
Formül
- Gelir vergisi stopajı = KDV hariç brüt hizmet × Stopaj oranı ÷ 100
- Hesaplanan KDV = Brüt hizmet × KDV oranı ÷ 100
- Kısmi KDV tevkifatı = Hesaplanan KDV × Doğrulanmış pay ÷ 10
- Tahsilat = Brüt hizmet − Gelir vergisi stopajı + KDV − KDV tevkifatı
- Net hizmetten brüt = KDV hariç net ÷ (1 − Stopaj oranı/100)
- Tahsilattan brüt = Tahsilat ÷ (1 − Stopaj oranı/100 + KDV oranı/100 × (1 − Tevkifat payı/10))
Brüt, net hizmet bedeli ve tahsilat
Serbest meslek makbuzunda brüt hizmet bedeli KDV hariç, gelir vergisi stopajı öncesi tutardır. Stopaj sonrası hizmet neti, bu brütten gelir vergisi kesintisinin düşülmesiyle bulunur. Fiilen tahsil edilen para ise hizmet netine satıcıda kalan KDV’nin eklenmesidir. “Net” denildiğinde bu iki farklı tutar kastedilebildiğinden araç üç ayrı giriş türü sunar.
Varsayılan örnekte brüt hizmet 20.000 TL, stopaj yüzde 20 ve KDV yüzde 20’dir. Gelir vergisi stopajı 4.000 TL, hizmet neti 16.000 TL ve hesaplanan KDV 4.000 TL olur. KDV tevkifatı yoksa fiilen tahsil edilen para 20.000 TL’dir. Tahsilatın brüte eşit çıkması, stopajın bulunmadığı anlamına gelmez; bu örnekte eklenen KDV ile kesilen gelir vergisi aynı tutardadır.
Gelir vergisi stopajını KDV’den ayırın
GİB’in Şubat 2026 Serbest Meslek Kazancı Rehberi, GVK 18 kapsamındakiler dışında kalan kapsamdaki serbest meslek ödemelerinde yüzde 20 kesintiyi açıklar. Kapsam ve ödemeyi yapanın GVK 94 sorumluluğu ayrıca belirlenmelidir. Bu model standart yüzde 20 örneğiyle açılır; kesinti uygulanmayan işlemde oranı sıfır yapın. Araç faaliyetinize istisna veya mükellefiyet statüsü atamaz.
Gelir vergisi kesintisi brüt hizmet bedelinden, KDV tevkifatı ise hesaplanan KDV’den alınır. İkisini tek kesinti oranına dönüştürüp brüt bedelden çıkarmayın. Örneğin 20.000 TL brüt üzerinden yüzde 20 KDV 4.000 TL’dir. Kapsam şartları doğrulanmış 9/10 KDV tevkifatında bu KDV’nin 3.600 TL’si alıcı tarafından tevkif edilir; satıcıda kalan KDV 400 TL olur. Hizmet neti 16.000 TL olduğunda tahsilat 16.400 TL’ye iner.
KDV tevkifatı seçimi ve 2026 sınırı
KDV Genel Uygulama Tebliğinin I/C-2.1.3.2.2 bölümü, belirlenmiş alıcılara verilen kapsamdaki danışmanlık ve benzeri hizmetlerde 9/10 oranını düzenler. Bu, bütün serbest meslek makbuzlarına ortak oran değildir. Hizmetin türünü, alıcıyı ve diğer koşulları doğrulamadan pay seçmeyin. Pay alanı onda kaç kesileceğini ifade eder; sıfır seçiminde KDV tevkifatı hesaplanmaz. Tam tevkifat rejimi bu aracın dışındadır.
Kısmi tevkifatta ortak alt sınır, işlemin KDV dahil tutarıyla karşılaştırılır. Tebliğ bunu VUK 232 fatura düzenleme sınırına bağlar; 2026 tutarı 12.000 TL’dir. Sınır aşılmıyorsa kısmi tevkifat uygulanmaz. Araçta pozitif tevkifat payı seçili ve hesaplanan KDV dahil tutar 12.000 TL veya altındaysa sonuç çizgi olur. Bu, kesinti seçiminin bu modele uygun olmadığını gösterir; seçimi sıfırlayıp normal hesabı inceleyin. İşlemler sınırdan kaçınmak için bölünemez.
Netten brüte dönüşümü nasıl okuyun?
KDV dahil fiilî tahsilat biliniyorsa brüt, tahsilatın 1 − stopaj oranı + KDV oranı × (1 − tevkifat payı/10) katsayısına bölümüdür. Oranlar bu ifadede ondalık olarak kullanılır. Yalnız stopaj sonrası KDV hariç hizmet neti biliniyorsa brütü 1 − stopaj oranına bölün. Bu ikinci girişte KDV daha sonra eklenir; aynı net kavramı yerine kullanılmaz.
Örnekte 16.000 TL KDV hariç hizmet neti, yüzde 20 stopajla 20.000 TL brüte karşılık gelir. KDV tevkifatı yoksa tahsilat 20.000 TL, 9/10 uygulanırsa 16.400 TL olur. Buna karşılık 16.000 TL fiilî tahsilat yazmak farklı bir hedef belirler. Sözleşmenizin hangi tutarı koruduğunu seçmeden rakamı net alanına taşımayın.
Netten dönüşümde kuruş yuvarlamaları tahsilatta küçük fark yaratabilir; aracı bir hedefe göre yaklaşık brüt üretir ve gerçek kalemleri ayrıca gösterir. Kesin makbuzda kalemlerin tutarlılığını kontrol edin. Sıfır ya da negatif bölme katsayısında sonlu tutar üretilemez ve çizgi görünür. Bu tanım elektronik makbuz düzenlemez, beyanname göndermez; yıllık gelir vergisini veya KDV mahsuplarını da hesaplamaz. Tahsilat giderler ve vergiler sonrası kişisel kazanç değildir.
İlgili hesaplamalar ve rehberler
- Gelir vergisi hesaplama (Hesaplayıcı)
- Kira stopajı hesaplama (Hesaplayıcı)
Vergi ve fatura: öteki hesaplayıcılar
Sık sorulanlar
Net hizmet ile tahsilat aynı mı?
Hizmet neti brütten gelir vergisi kesintisi sonrası tutardır. Tahsilatta buna satıcıda kalan KDV eklenir; giriş türünü doğru seçin.
Stopaj KDV dahil tutardan mı hesaplanır?
Bu modelde gelir vergisi stopajı KDV hariç brüt hizmet bedelinden hesaplanır. KDV tevkifatı ise ayrıca KDV üzerinden alınır.
Her makbuzda 9/10 KDV tevkifatı var mı?
Hayır. Kapsamdaki hizmet ve belirlenmiş alıcı gibi şartlara bağlıdır. Varsayılan sıfırdır; bu araç genel hak ve kapsam kararı üretmez.
12.000 TL sınırında neden çizgi görüyorum?
Pozitif kısmi tevkifat payı seçilmişse KDV dahil işlem 2026 sınırını aşmalıdır. Tam sınırda veya altında bu seçim uygun değildir; payı sıfır seçerek normal hesabı inceleyin.
Oran sıfır olabilir mi?
İşleminiz için kesinti veya KDV bulunmadığını doğruladıysanız ilgili oranı sıfır yapabilirsiniz. Araç istisna belgesi veya hukuki kapsam kararı vermez.
Bu araç makbuzu düzenler mi?
Tutar tahmini üretir. Elektronik belge veya beyanname düzenlemez; kuruş farklarını gerçek makbuz kalemleriyle kontrol edin.
Kaynaklar
- GİB Şubat 2026 Serbest Meslek Kazancı Vergi Rehberi, bölüm 6 (erişim 2026-10-23)
- GİB güncel KDV Genel Uygulama Tebliği, I/C-2.1.3.2.2 ve I/C-2.1.3.4.1 (erişim 2026-10-23)
- GİB VUK 588, 2026 VUK 232 fatura düzenleme sınırı (erişim 2026-10-23)
- GİB resmî oran açıklaması, 7346 Kararla genel KDV oranının %20 olması; yalnız genel oran açıklaması kullanıldı (erişim 2026-10-23)
- 193 sayılı GVK 94 ve 96: kesinti kapsamı ve gayrisafi matrah (erişim 2026-10-23)
Bu hesaplayıcı nasıl hazırlandı?
- Formül ve yasal oranlar yukarıdaki resmî kaynaklardan alınır; yürürlük tarihleri girdi açıklamalarında yazar.
- Her hesaplayıcı yayından önce elle hesaplanmış örneklerle sınanır; sitedeki hesap motoru aynı örneklerde aynı sonucu vermeden sayfa yayımlanmaz.
- Sonuç bağlantısı değerleri adreste taşır (örnek); aynı hesap makine okunur biçimde de alınabilir (JSON).
- Yöntem ve düzeltme politikası: metodoloji, yayın ilkeleri.
Bu hesaplayıcıyı sitenize ekleyin
Blogunuza ya da mağazanıza ücretsiz ekleyebilirsiniz: kodu kopyalayıp sayfanıza yapıştırın; araç kendi yüksekliğine uyar ve oranlar güncellendikçe sizde de güncellenir. Bütün araçlar: sitenize hesaplayıcı ekleyin.
Hesaplama tarayıcınızda yapılır, girdiğiniz değerler hiçbir yere gönderilmez. Sonuç bilgilendirme amaçlıdır; vergi ve hukuki konularda mali müşavirinize danışın. Son kontrol: 23 Ekim 2026. Hata gördüyseniz bize yazın.