İthal ürün maliyeti hesaplama
Basit ticari sevkiyat için kullanıcı teyitli oranlarla model kurar. Gerçek GTİP, menşe, kıymet düzeltmeleri ve özel rejimler ayrıca incelenir.
Kısa cevap
Örnekte 100 ürün, toplam 1.110 USD mal/navlun/sigorta, 40 TL kur ve girilen gider/vergilerle nakit çıkışı 61.808 TL, birim tutar 618,08 TL’dir. %10 gümrük oranı ve 40 TL kur yalnız senaryodur.
Ürünün USD birim alış fiyatı 10 USD, Aynı ürünün sevkiyat miktarı 100 adet, Ayrıca ödenecek ve kıymete girecek navlun toplamı 100 USD, Ayrıca ödenecek ve kıymete girecek sigorta primi 10 USD, Maliyet senaryosu ödeme kuru 40 TL/USD, Gümrük kıymeti için teyit edilmiş kur 40 TL/USD, Teyit edilmiş gümrük vergisi oranı %10, KDV hariç diğer ithalat vergileri ve mali yükler 0 TL, Kıymet ve vergiler dışında KDV matrahına girecek gider 1.000 TL, İşleme uygun ithalat KDV oranı %20, Önceki alanlara girmeyen diğer nakit gider 2.000 TL, İthalat KDV’sinden indirim hakkı teyit edilmiş tutar 0 TL → Mal + ayrı navlun/sigorta USD toplamı: 1.110 USD; Toplam nakit çıkışı modeli: 61.808,00 TL.
Bu sonucun bağlantısı (değerler adreste; paylaşabilirsiniz)
Formül
- USD toplam = Birim fiyat × miktar + ayrıca ödenen navlun + sigorta primi.
- Ödeme modeli = USD toplam × ödeme kuru. Basit kıymet = USD toplam × gümrük kuru.
- Gümrük vergisi = Basit kıymet × teyitli oran / 100.
- KDV matrahı modeli = Kıymet + gümrük vergisi + diğer ithalat vergileri + ilgili vergilendirilmemiş gider.
- Nakit çıkışı = TL ödeme + ilgili vergiler/giderler + ithalat KDV + ayrı yerel nakit gider.
- Birim = Nakit çıkışı / pozitif miktar. İndirim sonrası modelde yalnız teyit edilmiş ithalat KDV tutarı düşer.
100 ürünlük basit ithalat senaryosu
| Ürünün USD birim alış fiyatı | 10 USD |
|---|---|
| Aynı ürünün sevkiyat miktarı | 100 adet |
| Ayrıca ödenecek ve kıymete girecek navlun toplamı | 100 USD |
| Ayrıca ödenecek ve kıymete girecek sigorta primi | 10 USD |
| Maliyet senaryosu ödeme kuru | 40 TL/USD |
| Gümrük kıymeti için teyit edilmiş kur | 40 TL/USD |
| Teyit edilmiş gümrük vergisi oranı | %10 |
| KDV hariç diğer ithalat vergileri ve mali yükler | 0 TL |
| Kıymet ve vergiler dışında KDV matrahına girecek gider | 1.000 TL |
| İşleme uygun ithalat KDV oranı | %20 |
| Önceki alanlara girmeyen diğer nakit gider | 2.000 TL |
| İthalat KDV’sinden indirim hakkı teyit edilmiş tutar | 0 TL |
| Mal + ayrı navlun/sigorta USD toplamı | 1.110 USD |
| Mal ve taşımanın TL ödeme modeli | 44.400,00 TL |
| Basit model gümrük kıymeti | 44.400,00 TL |
| Seçilen oranla gümrük vergisi | 4.440,00 TL |
| Basit model ithalat KDV matrahı | 49.840,00 TL |
| Model ithalat KDV’si | 9.968,00 TL |
| Toplam nakit çıkışı modeli | 61.808,00 TL |
| Nakit çıkışına göre birim tutar | 618,08 TL |
| Yalnız teyit edilmiş ithalat KDV indirimi sonrası tutar modeli | 61.808,00 TL |
| Teyitli ithalat KDV indirimi sonrası birim model | 618,08 TL |
Varsayımsal kur/oran; KDV 9.968 TL ve nakit toplamı 61.808 TL.
Mal bedeli, kur ve sevkiyat giderlerini ayırın
Bu araç aynı üründen oluşan basit bir ticari ithalat sevkiyatının nakit çıkışını ve birim karşılığını hesaplar. USD birim alış fiyatı miktarla çarpılır; bedelde bulunmayan navlun ve sigorta primi eklenir. Teslim fiyatınız bu kalemleri zaten içeriyorsa yeniden eklemeyin. Aynı modelde bütün döviz ödemelerine ortak ödeme kuru uygulanır. Birden fazla ödeme tarihi veya para birimi varsa önce tutarları ve uygun ağırlıklı kuru ayrıca hazırlayın. Varsayılan 40 TL/USD güncel piyasa kuru iddiası değildir.
Gümrük kıymeti için ayrı kur alanı bulunur. Fiilî ödemenin TL karşılığı ile beyanname kıymetinin TL karşılığı aynı olmak zorunda değildir. Vergi hesabında gümrük alanındaki, nakit modelinde ödeme alanındaki kur kullanılır. İki alanı aynı varsaymak ancak belgeleriniz buna uyuyorsa anlamlıdır. Araç otomatik kur tarihi seçmez, canlı veri çekmez ve kur farkı muhasebesi yapmaz. Teklifinizde kullanılan kur ile gerçek ödeme sonucunu ayrıca karşılaştırın.
Gümrük kıymeti ve oranı teyit edin
Ticaret Bakanlığı ithalat vergilerinin eşyanın GTİP sınıflandırmasına göre değiştiğini açıklar. Menşe, rejim ve ilgili belge koşulları da somut işlemde incelenmelidir. Buradaki yüzde 10 gümrük vergisi yalnız örnek orandır; belirli bir ürün için yürürlükteki tarife olarak sunulmaz. Doğru oranı teyit etmeden sonucu kesin vergi saymayın. İlave gümrük vergisi, ek mali yük veya başka vergi varsa bu modelde ilgili toplam alana ayrıca aktarılması gerekir; araç bunları GTİP’ten bulmaz.
Bakanlığın kıymet açıklamasında satış bedeli ve gerektiğinde diğer kıymet yöntemleri bulunur. Bu araç yalnız mal, ayrı navlun ve sigorta toplamının gerekli başka düzeltme bulunmadan kıymeti temsil ettiği basit senaryoyu kullanır. Royalti, yardımcı unsurlar, özel kıymet düzeltmesi, gözetim veya farklı kıymet yöntemi gerekiyorsa burada çıkan kıymeti doğrudan beyan etmeyin. ÖTV ve teminat karşılığı özel ithalat işlemleri kapsam dışıdır. Eksik bir ek yükü sıfır bırakmak o yükün hukuken bulunmadığını kanıtlamaz.
KDV matrahına giren kalemleri ayrı izleyin
GİB KDV Genel Uygulama Tebliğinin ithalatta matrah bölümü gümrük kıymeti, ilgili ithalat yükleri ve tescile kadar vergilendirilmemiş giderlerin kapsamını açıklar. Bu basit modelde kıymet, hesaplanan gümrük vergisi, girilen diğer vergi toplamı ve ilgili gider alanı birleştirilir. Sonra teyit edilmiş KDV oranı uygulanır. Yerel nakit gider alanı aynı matraha otomatik eklenmez. Hangi giderin matraha girdiğini belge ve zamanlamasına göre önceden sınıflandırın; aynı tutarı iki alana yazmayın.
Örnekte 100 ürünün birim alış fiyatı 10 USD, ayrı navlun 100 USD ve sigorta primi 10 USD’dir. Döviz toplamı 1.110 USD olur. İki kur da 40 alındığında ödeme ve basit kıymet 44.400 TL’dir. Örnek yüzde 10 gümrük vergisi 4.440 TL, matraha giren ayrı gider 1.000 TL ve diğer ithalat vergileri sıfırsa KDV matrahı 49.840 TL olur. Yüzde 20 KDV 9.968 TL’dir; bu oran da gerçek ürün için ayrıca teyit edilmelidir.
Nakit çıkışı ile KDV indirimi sonrası modeli ayırın
Örnekte önceki alanlara dahil olmayan 2.000 TL yerel nakit gider eklendiğinde toplam nakit çıkışı 61.808 TL, ürün başına 618,08 TL olur. KDV indirim tutarı sıfır bırakıldığı için düzeltilmiş tutar da aynıdır. Bütün ithalat KDV’sinin indirim hakkı ayrıca teyit edilerek 9.968 TL girilirse model 51.840 TL ve birim 518,40 TL gösterir. Bu fark gümrükte o KDV’nin ödenmeyeceği anlamına gelmez; nakit ödeme ile sonraki vergi indirimi farklı adımlardır.
GİB tebliğinde bazı ithalat uygulamalarında KDV indirimi sınırlamaları bulunduğundan bütün KDV otomatik düşülmez. Kullanıcı teyitli tutar ithalat KDV’sini aşarsa düzeltilmiş sonuç üretilmez. Diğer yerel giderlerdeki KDV bu alanda ayrıca geri alınmış sayılmaz. Sonuç tam muhasebe stok maliyeti kararı değildir; maliyet unsurları ayrıca sınıflandırılır. Miktar sıfır olduğunda sevkiyat giderleri bulunabilir ancak birim sonuç tanımsızdır. Karışık üründe eşit adet dağılımı yerine uygun gider dağıtımını ayrıca hazırlayın.
İlgili hesaplamalar ve rehberler
İhracat ve döviz: öteki hesaplayıcılar
Bütün hesaplamalar ›Sık sorulanlar
Yüzde 10 gümrük vergisi bütün ürünlerde mi?
Ödeme ve gümrük kuru neden ayrı?
Navlunu iki kez ekleyebilir miyim?
KDV otomatik maliyetten düşülüyor mu?
Bu sonuç kesin gümrük beyannamesi hesabı mı?
Ürün miktarı sıfırsa ne olur?
Bu hesaplayıcı nasıl hazırlandı?
- Formül ve yasal oranlar aşağıdaki resmî kaynaklardan alınır; yürürlük tarihleri girdi açıklamalarında yazar.
- Her hesaplayıcı yayından önce elle hesaplanmış örneklerle sınanır; sitedeki hesap motoru aynı örneklerde aynı sonucu vermeden sayfa yayımlanmaz.
- Sonuç bağlantısı değerleri adreste taşır (örnek); aynı hesap makine okunur biçimde de alınabilir (JSON).
- Yöntem ve düzeltme politikası: metodoloji, yayın ilkeleri.
Bu hesaplayıcıyı sitenize ekleyin
Blogunuza ya da mağazanıza ücretsiz ekleyebilirsiniz: kodu kopyalayıp sayfanıza yapıştırın; araç kendi yüksekliğine uyar ve oranlar güncellendikçe sizde de güncellenir. Bütün araçlar: sitenize hesaplayıcı ekleyin.