KDV tevkifat hesaplama 2026
Tutarı, KDV oranını ve işlem türünü seçin; tevkif edilen KDV’yi, alıcının satıcıya ödeyeceği tutarı ve fatura toplamını görün. Oranlar KDV Genel Uygulama Tebliği’nden.
2026 tevkifat tutar sınırı: 12.000 TL (KDV dahil). KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.4.1 uyarınca bu tutarı aşmayan işlemde kısmi tevkifat yoktur; aşılırsa kapsama giren işlemin tamamına uygulanır. İşlem ve alıcı bakımından tevkifat kapsamı ayrıca aranır. Aynı işlem bölünemez. Kural kaynağı: https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFile?objectKey=MEVZUAT_TEBLIGLER/UNIVERSAL/2026/kdv_genteb.pdf Bütün 2026 limitleri.
KDV tevkifat oranları 2026
| İşlem | Oran | Kim tevkifat yapar |
|---|---|---|
| Türkiye’de yerleşik olmayanların kapsamdaki hizmet ve mal teslimleri (I/C-2.1.2.1.1) | 10/10 | Hizmetten Türkiye’de yararlanan yurt içindeki muhatap; KDV mükellefiyeti şartı aranmaz. |
| GVK 18 kapsamındaki serbest meslek teslim ve hizmetleri (I/C-2.1.2.2) | 10/10 | GVK 94 kapsamında sayılan ödeme yapan kişi, kurum ve kuruluşlar. |
| Kapsamdaki mal ve hak kiralamaları (I/C-2.1.2.3) | 10/10 | KDV mükellefi kiracılar ile bölümde sayılan basit usul, istisna faaliyetli işletme, dönemsel mükellef ve 5018 cetvel alıcıları. |
| KDV mükellefi olmayanlardan alınan kapsamdaki reklam hizmetleri (I/C-2.1.2.4) | 10/10 | KDV mükellefi reklam alanlar ile bölümde sayılan basit usul, istisna faaliyetli işletme, dönemsel mükellef ve 5018 cetvel alıcıları. |
| İsteğe bağlı tam tevkifat (I/C-2.1.2.5) | 10/10 | Bir yıl süreli yazılı sözleşme yapan alıcı mükellefler. |
| Yapım İşleri ile Bu İşlerle Birlikte İfa Edilen Mühendislik-Mimarlık ve Etüt-Proje Hizmetleri (I/C-2.1.3.2.1) | 4/10 | I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın); I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) için KDV dahil 5 milyon TL ve üzerindeki yapım işleri. |
| Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetler (I/C-2.1.3.2.2) | 9/10 | I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Makine, Teçhizat, Demirbaş ve Taşıtlara Ait Tadil, Bakım ve Onarım Hizmetleri (I/C-2.1.3.2.3) | 7/10 | I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Yemek Servis ve Organizasyon Hizmetleri (I/C-2.1.3.2.4) | 5/10 | I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| İşgücü Temin Hizmetleri (I/C-2.1.3.2.5) | 9/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Yapı Denetim Hizmetleri (I/C-2.1.3.2.6) | 9/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Fason Olarak Yaptırılan Tekstil ve Konfeksiyon İşleri, Çanta ve Ayakkabı Dikim İşleri ve Bu İşlere Aracılık Hizmetleri (I/C-2.1.3.2.7) | 7/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Turistik Mağazalara Verilen Müşteri Bulma / Götürme Hizmetleri (I/C-2.1.3.2.8) | 9/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) |
| Spor Kulüplerinin Yayın, Reklâm ve İsim Hakkı Gelirlerine Konu İşlemleri (I/C-2.1.3.2.9) | 9/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Temizlik, Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri (I/C-2.1.3.2.10) | 9/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Servis taşımacılığı hizmetleri (I/C-2.1.3.2.11-servis) | 5/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Karayoluyla yük taşımacılığı hizmetleri (I/C-2.1.3.2.11-yuk) | 2/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Her Türlü Baskı ve Basım Hizmetleri (I/C-2.1.3.2.12) | 7/10 | I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Diğer Hizmetler (I/C-2.1.3.2.13) | 5/10 | 5018 sayılı Kanun cetvellerindeki idare/kurum/kuruluşlar; kanun veya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesiyle kurulan kamu kurum/kuruluşları; KİT’ler; döner sermayeli kuruluşlar; kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları; bankalar; sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri; kanunla kurulan veya tüzel kişiliği bulunan emekli/yardım sandıkları; kalkınma ajansları. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Yer ve bahçe bakım hizmetleri (I/C-2.1.3.2.14-1) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: İlaçlama hizmetleri (I/C-2.1.3.2.14-2) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Çamaşır ve çamaşırhane hizmetleri (I/C-2.1.3.2.14-3) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Temizlik hizmetleri (I/C-2.1.3.2.14-4) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Sterilizasyon ve dezenfeksiyon hizmetleri (I/C-2.1.3.2.14-5) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Atık yönetimi hizmetleri (I/C-2.1.3.2.14-6) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Hasta yönlendirme ve refakat/resepsiyon/yardım masası/taşıma hizmetleri (I/C-2.1.3.2.14-7) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Güvenlik hizmetleri (I/C-2.1.3.2.14-8) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Otopark hizmetleri (I/C-2.1.3.2.14-9) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Diğer tıbbi ekipman destek hizmeti (I/C-2.1.3.2.14-10) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Mefruşat hizmeti (I/C-2.1.3.2.14-11) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Yemek hizmeti (I/C-2.1.3.2.14-12) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Olağanüstü bakım ve onarım hizmeti (I/C-2.1.3.2.14-13) | 4/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Bina ve arazi hizmetleri (I/C-2.1.3.2.14-14) | 4/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Laboratuvar hizmeti (I/C-2.1.3.2.14-15) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Görüntüleme hizmeti (I/C-2.1.3.2.14-16) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Rehabilitasyon hizmeti (I/C-2.1.3.2.14-17) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Ortak hizmetler yönetimi hizmeti (I/C-2.1.3.2.14-18) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| KÖİ sağlık tesisi işletme dönemi: Hastane bilgi yönetim hizmeti (I/C-2.1.3.2.14-19) | 5/10 | 6428 sayılı Kanun kapsamındaki sağlık tesislerinde Sağlık Bakanlığı; alt yüklenici kademeleri notta ayrıca gösterilmiştir. |
| Ticari Reklam Hizmetleri (I/C-2.1.3.2.15) | 3/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Külçe Metal Teslimleri (I/C-2.1.3.3.1) | 7/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Bakır, Çinko, Alüminyum ve Kurşun Ürünlerinin Teslimi (I/C-2.1.3.3.2) | 7/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Hurda ve Atık Teslimi (I/C-2.1.3.3.3) | 7/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, Kâğıt, Cam Hurda ve Atıkları ile Konfeksiyon Kırpıntılarından Elde Edilen Hammadde Teslimi (I/C-2.1.3.3.4) | 9/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Pamuk, Tiftik, Yün ve Yapağı ile Ham Post ve Deri Teslimleri (I/C-2.1.3.3.5) | 9/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Ağaç ve Orman Ürünleri Teslimi (I/C-2.1.3.3.6) | 5/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
| Diğer Teslimler (I/C-2.1.3.3.7) | 2/10 | Devlet Malzeme Ofisi Genel Müdürlüğü |
| Demir-Çelik Ürünlerinin Teslimi (I/C-2.1.3.3.8) | 5/10 | I/C-2.1.3.1/a kapsamındaki KDV mükellefleri (yalnız sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç) ve I/C-2.1.3.1/b kapsamındaki belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) |
Kaynak: KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.2 ve I/C-2.1.3. Oranlar işlem bedelinin veya genel KDV oranının değil, hesaplanan KDV’nin tevkif edilen payıdır. ↗, kontrol 23 Ekim 2026.
Örnek hesap
10.000 TL matrah, %20 KDV ve 5/10 tevkifat: KDV 2.000 TL, tevkif edilen 1.000 TL. Satıcı faturada 12.000 TL toplam gösterir; alıcı satıcıya 11.000 TL öder, 1.000 TL’yi 2 numaralı KDV beyannamesiyle kendisi öder.
Sık sorulanlar
KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?
Önce KDV hesaplanır (matrah × KDV oranı). Tevkif edilen KDV = hesaplanan KDV × tevkifat oranı (ör. 5/10). Satıcı kalan KDV’yi tahsil eder; tevkif edilen kısmı alıcı 2 numaralı KDV beyannamesiyle beyan edip öder.
Tevkifatlı faturada alıcı satıcıya ne öder?
Matrah + (hesaplanan KDV − tevkif edilen KDV). Örnek: 10.000 TL matrah, %20 KDV, 5/10 tevkifat: KDV 2.000 TL, tevkif 1.000 TL; alıcı satıcıya 11.000 TL öder, 1.000 TL’yi vergi dairesine kendisi öder.
2026 tevkifat sınırı ne kadar?
2026 için 12.000 TL (KDV dahil). Dayanak: VUK Genel Tebliği 588. Tebliğdeki bazı işlemler tutardan bağımsız tevkifata tabidir.
Hesaplama bilgilendirme amaçlıdır; tevkifat kapsamı işlemin niteliğine ve alıcının durumuna göre değişir. Faturayı düzenlemeden önce tebliğ metnini ve mali müşavirinizi kontrol edin.